Boekhoudregels voor onroerende voorheffing helpen een individu of een bedrijf om peil te houden van belastingen die verschuldigd zijn aan federale, staats- of lokale belastingdiensten. Een accountant van een onroerendgoedbelasting helpt een bedrijf gewoonlijk om fiscale verplichtingen vast te leggen en te rapporteren in overeenstemming met de IRS-richtlijnen (International Revenue Service), plaatselijke voorschriften en standaarden voor financiële verslaggeving.
Onroerend goed belasting gedefinieerd
Een woning is een vast activum en kan land, een huis, meubels of apparatuur zijn. In de praktijk richt een belastingadviseur vennootschapsbelasting zich alleen op de vastgoedactiva van het bedrijf. Onroerende voorheffing is een vergoeding die een overheidsinstelling heft op onroerend goed. Een investeringsbank bouwt bijvoorbeeld zijn wereldwijde hoofdkantoor in Colorado en bezit andere vestigingen in New York en Californië. De bank moet mogelijk onroerendgoedbelasting betalen aan de federale overheid, evenals aan Colorado, New York en Californië.
Taxatie van onroerendgoedbelasting
Algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP) vereisen dat een bedrijf of een eigenaar van een eigendom fiscale verplichtingen registreert wanneer deze verschuldigd zijn. De investeringsbank merkt bijvoorbeeld op dat de maandelijkse onroerendgoedbelasting die verschuldigd is aan Colorado, New York en Californië respectievelijk $ 10.000, $ 8.000 en $ 5.000 zijn. Een boekhoudkundige manager debiteert onroerende voorheffing voor $ 23.000 en credits voor hetzelfde bedrag. Op de betaaldatum debiteert de manager de verschuldigde belastingen voor $ 23.000 (om het rekeningsaldo op nul te brengen) en credits voor hetzelfde bedrag.
Tijdsspanne
De administratieve verwerking van onroerendgoedbelasting is een permanente handelspraktijk omdat een onderneming op verschillende locaties meerdere eigendommen kan hebben. Lokale belastingregels kunnen variëren, afhankelijk van de branche, de juridische status van de accommodatie en de geregistreerde waarden van onroerend goed. Een bedrijf dat in de VS gevestigde eigendommen bezit, kan op maandelijkse of driemaandelijkse basis belastingverplichtingen ramen en betalen. De IRS kan van sommige bedrijven verlangen dat zij aan het einde van het jaar geconsolideerde belastingaangiften opstellen en indienen.
Betekenis
Onroerendgoedbelastingen kunnen belangrijke kostenposten zijn voor grote bedrijfsorganisaties. In de praktijk kan een multinationale onderneming een gezamenlijke groep vormen tussen de bedrijfsadministratie en de belastingdiensten om verschuldigde belastingen te berekenen en te rapporteren. Belastingconsulenten voor onroerend goed kunnen ook fiscale gegevens evalueren, bedrijfstrends detecteren en belastingbesparende oplossingen aanbevelen aan het senior management. Operationele trends kunnen worden verhoogd of verlaagd in belastingen die gedurende vijf of tien jaar worden betaald.
Belasting versus financiële afschrijving
Verschillen tussen fiscale en financiële afschrijvingsregels kunnen van invloed zijn op de boekhouding van onroerend goed. Een bedrijfsaccountant schrijft doorgaans eigendommen af, zoals apparatuur of machines, voordat de belasting wordt berekend. In de boekhoudkundige terminologie betekent afschrijving het spreiden van de kosten van een actief over een periode van vele jaren. Verschillen in regels voor financiële administratie en fiscale afschrijvingen kunnen van invloed zijn op belastingbedragen. Een bank koopt bijvoorbeeld een nieuwe auto ter waarde van $ 10.000 en wil deze over vijf jaar depreciëren. De IRS vereist dat het bedrijf de auto over een periode van 10 jaar deprecieert. De jaarlijkse afschrijvingskosten zijn $ 2.000 in de boeken van het bedrijf ($ 10.000 gedeeld door vijf) en $ 1.000 in belastingaangiften.
