Hoewel het Amerikaanse belastingstelsel geen btw aanrekent - een brede verbruiksbelasting die wordt beoordeeld op toegevoegde waarde tijdens productie en distributie - zijn zowel kleine als grote Amerikaanse bedrijven die goederen in Europa verkopen, aansprakelijk voor de belasting en het onderwerp BTW-audits. Hoewel het type informatie dat tijdens een btw-audit wordt beoordeeld, verschilt, zijn de procedures die VAT-auditors volgen vergelijkbaar met controleprocedures die worden gevolgd in de VS.
Let op en voorbereiding
Het belastingkantoor voor het land waarin u zaken doet, start meestal het proces door u op de hoogte te stellen dat een btw-controle moet worden uitgevoerd. Zo houdt Hare Majesteit's Revenue and Customs Department toezicht op btw-audits voor bedrijven die producten in het Verenigd Koninkrijk verkopen. De kennisgeving identificeert de records en informatie die het bureau wil zien en bekijken, zoals btw-aangiften voor de lopende en voorgaande jaren, uitvoerbelastingaangiften met aangegeven btw-belasting, claims voor btw-aftrekposten en btw-belastingberekeningsmethoden.
Aan de slag Procedures
BTW-auditors besteden het eerste uur of twee om zichzelf vertrouwd te maken met hoe uw bedrijf werkt. Oriëntatieprocedures kunnen bestaan uit een of meer persoonlijke interviews, een rondleiding en operationele procesoverzichten. Hierna gaat het auditteam naar een privékantoor of -kamer, ontvangt het de records en informatie die u hebt verzameld en begint het met de actieve controlewerkzaamheden. Als het team elektronisch opgeslagen informatie nodig heeft, blijft een vertegenwoordiger van uw bedrijf bij het team, omdat EU-wetgeving niet toestaat dat btw-auditors uw computers bedienen.
De actieve auditfase
Procedures in deze fase werken om te verifiëren dat uw bedrijf correcte btw-tarieven en inclusief provisies, kosten en uitgaven aan btw-berekeningen in rekening brengt. Controleurs verifiëren ook of btw-aftrekclaims betrekking hebben op kosten die zijn toe te rekenen aan belastbare of in aanmerking komende activiteiten, en niet op kosten die verband houden met vrijgestelde of niet-zakelijke activiteiten. Gemeenschappelijke procedures omvatten records-evaluaties om ervoor te zorgen dat facturen uw btw-nummer en willekeurige controles weergeven om te zorgen dat btw-berekeningen correct zijn. Daarnaast verifiëren btw-invoer- en uitvoercontrolesporen dat verkoop- en inkooptransacties de aantallen en berekeningen op btw-aangiften ondersteunen.
Wind-Down en rapportage
De afwikkeling en rapportage werken ongeveer zoals in de Verenigde Staten. Auditors evalueren de auditresultaten grondig, maken een samenvattend rapport van het bezoek en ontmoeten u om de procedures en resultaten te bespreken. Het rapport schetst controleprocedures, bevindingen en aanbevelingen. Als de audit discrepanties blootlegt die een oplossing vereisen, zal het rapport een tijdschema specificeren om het verschil te corrigeren, meer informatie verschaffen of beroep aantekenen bij een onafhankelijk tribunaal.
