Transacties tussen een bedrijfseigenaar en haar bedrijf moeten om verschillende redenen goed worden verwerkt. Om nauwkeurig vast te leggen hoeveel geld het bedrijf aan de eigenaar verschuldigd is of omgekeerd, moet elke overdracht van geld of transactie worden gemeld. De IRS is ook geïnteresseerd in transacties tussen bedrijven en hun eigenaren om ervoor te zorgen dat het juiste bedrag aan belasting wordt betaald. De methode die wordt gebruikt om deze transacties te rapporteren, is afhankelijk van de juridische structuur van het bedrijf.
Transacties tussen een bedrijf en zijn eigenaren
Er zijn verschillende veelvoorkomende transacties die kunnen plaatsvinden tussen een bedrijf en zijn eigenaren. Hoe kleiner het bedrijf, hoe groter de kans dat de eigenaren dingen kopen namens het bedrijf, geld tijdelijk van het bedrijf lenen of er meer persoonlijke fondsen in stoppen. In een onderneming wordt een afzonderlijke passiva-rekening opgezet voor de nettofondsen die verschuldigd zijn aan de eigenaars (aandeelhouders). Dit aandeel van Aandeelhouder zal stijgen en dalen met de overdracht van contanten en de bedragen die tussen beide verschuldigd zijn. Als de eigenaar bijvoorbeeld persoonlijke tegoeden stort op de bankrekening van het bedrijf, is de boeking een debet aan contanten en een creditering aan Due to Shareholder, die de aansprakelijkheid tegenover de eigenaar weergeeft. Als deze rekening een debet wordt, betekent dit dat de aandeelhouder geld verschuldigd is aan de onderneming en dit kan leiden tot belastinggevolgen. In een partnerschap of een eenmanszaak, geld verschuldigd aan en door de eigenaars verhoogt of verlaagt hun eigen vermogen rekeningen, in plaats van een verschuldigde rekening van de aandeelhouder.
Kapitaalbijdragen
Als een eigenaar meer geld in zijn bedrijf investeert, wordt dit als een langetermijninvestering beschouwd. In een onderneming wordt het opgenomen in een deel van de balans genaamd Kapitaalbijdragen, vergelijkbaar met Aandelenkapitaal. Er zijn verschillende mogelijke fiscale gevolgen voor het opnemen van kapitaalbijdragen en een ervaren CPA moet worden geraadpleegd voordat deze middelen worden verdeeld. Een cash-injectie in een partnerschap of eenmanszaak resulteert in een verhoging van de aandelenrekening van de eigenaar. In een eenmanszaak is er slechts één aandelenrekening. In een partnerschap moeten kapitaalinjecties worden geregistreerd op de correcte aandelenrekening van de partner. De aandelenrekening van elke partner kan verschillen, afhankelijk van hoeveel ze bezitten van de samenwerking, hoeveel geld ze hebben bijgedragen gedurende het leven van het bedrijf en hoeveel ze hebben teruggetrokken.
Persoonlijke uitgaven betaald door het bedrijf
Persoonlijke uitgaven van een bedrijfseigenaar kunnen via het bedrijf worden betaald. Als de uitgave geen legitiem zakelijk doel heeft, vertegenwoordigt deze het geld dat de ondernemer verschuldigd is aan het bedrijf. Dit soort transacties moet zeldzaam zijn en moet snel worden terugbetaald. De bedrijfsactiviteit IRS controleert of de eigenaren geen voordelen van het bedrijf ontvangen die niet worden belast. Als de netto-transactie tussen de eigenaars en het bedrijf zich in een debetpositie bevindt en niet in de nabije toekomst kan worden terugbetaald, kan een belastingaccountant de belastinggevolgen helpen beheren.
Bedrijfskosten betaald door de eigenaar
Dit zijn de meest voorkomende soorten transacties tussen een bedrijf en de eigenaar, vooral voor kleine bedrijven. De eigenaar kan persoonlijke boodschappen doen en een paar dingen voor het bedrijf ophalen of een persoonlijke creditcard gebruiken om zakelijke benodigdheden te kopen om creditcardmijlen te krijgen. Het bedrijf is de eigenaar verschuldigd voor alle bedrijfsuitgaven die persoonlijk zijn betaald. De oorspronkelijke transactie en de terugbetaling moeten duidelijk worden verantwoord, zodat het niet lijkt alsof het bedrijf de eigenaar een salaris betaalt.
