Als u de liquiditeitsrapporten van veel organisaties bekijkt, ziet u dat sommige van hen aanzienlijke contante uitgaven hebben. Bedrijven die substantieel investeren in langetermijninitiatieven kunnen financiering zoeken via financiële markten, vooral als het geld in bedrijfskassen snel uitgeput raakt. Geldzoekende bedrijven kunnen ook externe financiers aanspreken, zoals aandeelhouders en geldschieters.
Definitie
Een contante uitgave is geld dat een bedrijf betaalt voor zijn bedrijfskosten. Het wordt ook een contante uitbetaling of uitstroom genoemd. Het bedrijf kan geld uitgeven aan verschillende kosten, die variëren van materiaalkosten tot verkoop-, algemene en administratieve kosten. Deze omvatten huur, kantoorbenodigdheden, geschillen, salarissen, verzekeringen en nutsbedrijven. Accountants registreren kasuitstromen in een overzicht van kasstromen, ook wel een liquiditeitsrapport of kasstroomoverzicht genoemd. Als bedrijfskosten vormen contante uitgaven een integraal onderdeel van een winst-en-verliesrekening, ook wel een winst- en verliesrekening genoemd.
Contante instroom
Om een breder beeld te krijgen van de kasuitgaven van een bedrijf en hun belang in liquiditeitsbeheer, kan het nuttig zijn om de andere kant van de liquiditeitsmunt te zien - dat wil zeggen, een goed inzicht krijgen in de instroom van kasmiddelen van het bedrijf. Ook wel cashontvangst of overboeking genoemd, betekent een instroom van contanten het geld dat een bedrijf ontvangt van zakenpartners, zoals klanten, leveranciers en dienstverleners, bijvoorbeeld in het geval van kortingen, restituties of kortingen. Geldovermakingen kunnen ook betrekking hebben op leningopbrengsten en ontvangsten uit aandelenemissie.
Verklaring van Cash Flows
Zakelijke accountants rapporteren contante uitgaven en instromen in een liquiditeitsrapport. Deze verklaring heeft drie specifieke secties die door accountants als volgt worden gerapporteerd: kasstromen uit bedrijfsactiviteiten, kasstromen uit investeringsactiviteiten en kasstromen uit financieringsactiviteiten. Om een kasstroomoverzicht voor te bereiden, beginnen accountants met de beginkasbalans van een bedrijf, voegen ze alle instromen toe, trekken ze alle uitstromen af en berekenen ze vervolgens de definitieve kasbalans van het bedrijf. Belegging van kasstromen heeft betrekking op verkopen en aankopen van dergelijke langlopende activa als materieel en onroerend goed. Financiering van kasstromen betreft geld dat afkomstig is van schulden, evenals beleggingen van aandeelhouders en dividenduitkeringen.
Financiële boekhouding en rapportage
Een bedrijfsboekhouder moet specifieke regels volgen bij het opnemen van gelduitgaven. Deze edicts omvatten de richtlijnen van de Amerikaanse Securities and Exchange Commission, de regels van de Financial Accounting Standards Board en de internationale standaarden voor financiële verslaglegging. Om kasuitstromen te registreren, debiteert de boekhouder de overeenkomstige onkostenrekening en crediteert hij de geldrekening. In dit geval is er een vermindering van bedrijfsgeld. Contante betalingen beïnvloeden twee boekhoudrapporten - contant geld is een balanspost, terwijl een last een component van de winst-en-verliesrekening is.
