Het kiezen van de juiste timing van controlewerkzaamheden maakt het verschil tussen een audit gestart en een audit voltooid. Veel zakenmensen beschouwen een audit als een proces dat pas na het einde van het jaar plaatsvindt, maar goed geplande en tijdige controlewerkzaamheden die het hele jaar door kunnen plaatsvinden, kunnen audits effectiever, efficiënter en minder belastend maken voor ondersteunend personeel.
Eindejaarsprocedures
Een van de hoofddoelstellingen van een controle is het verifiëren van de accountsaldi aan het einde van het jaar. Als zodanig kunnen sommige controlewerkzaamheden pas aan het einde van het jaar worden voltooid. Als een accountant bijvoorbeeld het nodig vond om een saldo van een geldrekening op de laatste dag van het boekjaar te bevestigen, kan die bevestiging niet eerder worden voltooid tot de dag na het einde van het fiscale jaar, ten vroegste. Andere analytische taken en procedures met betrekking tot financiële overzichten waarbij de balans is betrokken, moeten gewoonlijk wachten tot na het afsluiten van de financiële gegevens van het bedrijf voor het jaar, aangezien de informatie mogelijk niet beschikbaar is tot na sluiting.
tussentijd
Voor bedrijven met een hoog aantal transacties, kunnen auditors tijdens tussentijdse tests beginnen met het verkrijgen van zekerheid op de resultatenrekeningen. Tussentijds testen is meestal testen die gelijktijdig met fiscale Q3-beoordelingsprocedures plaatsvindt. Hoewel de auditor beoordelingsprocedures uitvoert, kan hij detailtesten uitvoeren van transacties die het bedrijf al heeft voltooid. Met behulp van deze methode, op voorwaarde dat de auditor zekerheid heeft over het systeem van interne controle en informatieverwerking van het bedrijf, kan hij mogelijk aan het einde van het jaar de beperkte tests voltooien. Dit dient ook om de druk op het persoonlijke van de klant aan het einde van het jaar te verminderen.
SOX Compliance
Grotere overheidsbedrijven die moeten voldoen aan sectie 404 van de Sarbanes-Oxley-wet, moeten een attest opnemen van de interne controle van de onderneming over de financiële rapportage. Deze 'SOX-audits', zoals ze vaker worden genoemd, zijn in overeenstemming met de mening van het management dat interne-controlesystemen effectief werken op de balansdatum. De procedures worden afgerond tijdens kwartaalcontroles, tussentijdse periodes en audits aan het einde van het jaar om deze zekerheid te ondersteunen.
Kwartaalbeoordelingen
Hoewel technisch gezien geen audit, voeren accountants procedures uit om financiële informatie te beoordelen die wordt gepubliceerd als onderdeel van de driemaandelijkse financiële aanvraag van hun klant. Deze procedures vinden plaats na de afsluiting van driemaandelijkse boeken en zijn slechts een overzicht van belangrijke gebeurtenissen en transacties die tijdens het kwartaal hebben plaatsgevonden. Accountants geven geen verklaring voor de juistheid van de financiële overzichten tijdens deze beoordelingen, maar geven alleen aan dat zij geen enkel bewijs hebben aangetroffen dat de financiële overzichten van de onderneming wezenlijk onjuist zijn. Vanwege het lagere niveau van zekerheid, duren deze procedures niet zo lang om te voltooien als controlewerkzaamheden.
