Accountants onderzoeken het interne beleid en de procedures van de organisatie, de HR-richtlijnen en de belangrijkste financiële risico's - zoals markt- en kredietrisico's - om na te gaan of dergelijk beleid effectief werkt en adequate risiconiveaus handhaaft. Ze werken ook samen met accountants, belastinganalisten en corporate finance-specialisten om de financiële rapportageprocessen of -systemen te beoordelen en de bedrijfsprestaties te evalueren.
Interne controles testen
Auditors beoordelen interne controles, mechanismen en richtlijnen; de toereikendheid en effectiviteit van de controle evalueren; trends in de bedrijfsprestatie opsporen en de belangrijkste ratio's voor bedrijfsproductiviteit bepalen. Deze specialisten evalueren ook dergelijke controles om na te gaan of ze voldoen aan de richtlijnen van de regelgevende instanties, of het bestuur van comitéprocedures en werkingsprincipes die gangbaar zijn in bedrijfstakken waarin de bedrijven actief zijn. Controles zijn effectief wanneer ze zwakke punten corrigeren waarvoor ze zijn gebouwd; ze zijn adequaat wanneer beleid, stapsgewijze procedures en hiërarchische lijnen duidelijk en geschikt zijn om problemen op te lossen. Auditors werken met boekhoudafdelingen, belastingafdelingen, HR-afdelingen en compliance-afdelingen om adequate en effectieve controles aan gesegmenteerde managers aan te bevelen.
Balans en accounttesten
Auditors voeren gedetailleerde tests van saldi en rekeningen uit wanneer de gebieden waarop de beoordeling betrekking heeft, niet beschikken over adequate operationele controles of financiële rapportageprocessen en systemen onnauwkeurige operationele gegevens voorbereiden. Deze deskundigen beoordelen belangrijke rekeningen en rekeninggroepen in financiële overzichten en evalueren of dergelijke rekeningen worden gerapporteerd in overeenstemming met de algemeen aanvaarde grondslagen voor financiële verslaggeving in bedrijfstakken waarin de onderneming actief is. Jaarrekeningen omvatten balansen, kasstroomoverzichten, winst- en verliesrekeningen en eigenvermogensrapporten. Een analist kan bijvoorbeeld verifiëren dat niet-inbare klantensaldi worden afgetrokken van verkoopopbrengsten vóór het boeken van debiteurenbedragen.
Analytische procedures
Analytische procedures helpen auditoren bij het opsporen en bevestigen van belangrijke bedrijfsindicatoren, relaties met financiële overzichten, operationele trends en bedrijfsprestaties. Ze werken met budget- en financiële analisten om historische gegevens te bekijken en deze gegevens te vergelijken met huidige en toekomstige - dat wil zeggen, verwachte - indicatoren. Auditors richten zich ook op accountrelaties om de juistheid en volledigheid van de rapportage van gegevens te verifiëren. Een analist kan bijvoorbeeld de omzet van het lopende jaar vergelijken met een gemiddeld verkoopbedrag voor de vijf voorgaande jaren om te bepalen of stijgingen in huidige verkoopcommissies correct zijn.
Risicobeoordeling
Risicobeheerafdelingen analyseren en meten bedrijfsrisico's die inherent zijn aan de bedrijfsactiviteiten, transacties en zakelijke relaties van bedrijven. Auditspecialisten gebruiken complexe wiskundige tools en procedures om risiconiveaus te beoordelen, bevelen adequate saneringsplannen aan en volgen de managers van entiteiten op geconstateerde tekortkomingen. Accountants richten zich op markt-, krediet- en operationele risico's, zoals zwakke punten in technologiesystemen, HR-processen en programma's voor naleving van wet- en regelgeving. Marktrisico is het risico van verlies van prijsvariaties. Kredietrisico vloeit voort uit wanbetalingen van zakenpartners. Auditors beoordelen gereviewde gebieden als 'laag', 'gemiddeld' en 'hoog' en wijzen meer middelen toe aan segmenten die als 'hoog risico' worden beschouwd.
