Belastingbetalers houden zich in het algemeen aan het advies van Benjamin Franklin dat dood en belastingen de enige onvermijdelijke dingen in het leven zijn. Bedrijven en particulieren kunnen belastingbetalingen uitstellen door de deadline voor de overmakingen te verlengen, maar vroeg of laat moeten ze hun fiscale verplichtingen afwikkelen. Corporate boekhouders debiteren en crediteren rekeningen met uitgestelde belastingen, afhankelijk van de transactie.
Uitgestelde belastingen
Uitgestelde belastingen zijn het gevolg van tijdelijke verschillen tussen de boekwaarde van de activa en passiva van een onderneming en hun fiscale waarde. Ze kunnen ook afkomstig zijn van tijdelijke verschillen tussen de opname van winsten en verliezen in de financiële overzichten van de organisatie en de bijbehorende waarden in belastingaangiften. Er kunnen bijvoorbeeld belastinglatenties ontstaan als een bedrijf dergelijke boekhoudnormen hanteert als algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP) en de GAAP-activa en -schuldwaarden verschillen van de regels die de belastingdienst heeft afgekondigd.
credits
Credits en debiteringen vormen de basistaal die boekhouders gebruiken om zakelijke transacties vast te leggen. Een boekhouder schrijft een aansprakelijkheidsrekening in om de waarde ervan te verhogen en debiteert de rekening om het bedrag te verminderen. Een belastinguitstel kan een kredietwaardigheid zijn - dat wil zeggen, een verplichting - als de fiscale inkomsten van het bedrijf lager zijn dan de boekhoudkundige inkomsten. In essentie betaalt het bedrijf op korte termijn minder inkomstenbelastingen, maar moet het zich op lange termijn schikken voor hogere inkomstenbelastingen. Deze fiscale schuld herinnert corporate managers eraan hoeveel het bedrijf de IRS eigenlijk verschuldigd is.
debiteringen
Corporate boekhouders debiteren een activarekening om de waarde te verhogen en crediteren het account om zijn waarde te verminderen. Een uitgestelde belastingvordering ontstaat wanneer de fiscale inkomsten van een bedrijf hoger zijn dan de boekhoudkundige inkomsten. Met andere woorden, het bedrijf betaalt op korte termijn hogere belastingen, maar zal op lange termijn profiteren van lagere fiscale verplichtingen. Accountants geven het tijdelijke verschil aan als een activum omdat het bedrijf lagere belastingen betaalt of een terugbetaling ontvangt van de IRS.
Financiële rapportering en boekhouding
In de bedrijfsomgeving leiden verschillende situaties tot uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen. Deze lopen uiteen van boekhoudkundige voorzieningen voor slechte schulden, afschrijvingsbeleid, regels voor financiële verslaggeving om pensioenverplichtingen vast te leggen en scenario's voor het doorberekenen van operationele verliezen. Bedrijfsaccountants registreren belastinglatenties in de respectieve secties van de balans, ongeacht of dit activa of verplichtingen zijn. Ze specificeren of deze posten kortetermijn- of langetermijnrekeningen zijn, afhankelijk van het tijdsbestek waarin het bedrijf van plan is om ze te gebruiken in haar operationele activiteiten. Een balans is ook bekend als een overzicht van de financiële positie of een overzicht van de financiële toestand.
