Om boekhoudkundige gegevens te verifiëren, laat topmanagement de financiële managers vaak niet toe om een continue, onzekere discussie te voeren over boekhoudbeleid, verantwoording en naleving van de regelgeving. Senior executives vertrouwen eenvoudig op het onafhankelijke en objectieve werk van een andere groep - meestal de interne auditfunctie - om de nauwkeurigheid, volledigheid en betrouwbaarheid van bedrijfsinformatie na te gaan
Onafhankelijke boekhoudkundige verificatie
Het onafhankelijk verifiëren van bedrijfsboekhoudgegevens betekent het periodiek verzenden van een expertgroep om de archiveringspraktijken van een segment, afdeling of buitenlandse dochteronderneming te evalueren. Deze groep kan afkomstig zijn van de interne auditafdeling, maar sommige bedrijven hanteren verschillende hiërarchische structuren of operationele configuraties om boekhoudkundige werkzaamheden te controleren. Een bedrijf kan bijvoorbeeld een adviserende functie of interne consultancyafdeling instellen om blijvende inefficiënties uit specifieke processen te verwijderen, kostenberekeningsmechanismen te controleren of afdelingshoofden bij te staan bij kwaliteitsgaranties. Boekhoudkundige verificatie kan betrekking hebben op functies zoals boekhouding, financiële controles, voorbereiding van financiële overzichten en boekhoudkundige naleving.
Hoe het werkt
Om de operationele uitdagingen te beantwoorden die vaak met bedrijfsboekhouding komen, neemt topmanagement een geïntegreerde benadering die begint met segmentspecifieke vereisten en die zich uitstrekt tot personeel, processen, operaties, technologie en conformiteit met regelgeving. Aan het begin van het jaar werken senior executives samen met afdelingshoofden en de bedrijfsrevisor van het bedrijf, waarbij bedrijfseenheden worden geëvalueerd die mogelijk problemen met het bewaren van gegevens hebben en mogelijk extern, diepgaand onderzoek nodig hebben. Vanuit het oogpunt van risicobeheer kunnen deze eenheden de posities "Tier 1" of "Tier 2" dichten - wat betekent dat hun boekhoudprocedures ertoe kunnen leiden dat het bedrijf aanzienlijke of meer dan gemiddelde verliezen boekt. Na het bepalen van het risiconiveau, wijst de hoofdauditor personeel toe aan specifieke segmenten, en vraagt hen om na te gaan hoe medewerkers transacties registreren en controleren of ze dit volgens regels doen. De derde stap is het bespreken van financiële rapporteringskwesties met het lokale management, waarna auditors een rapport opstellen.
Hetzelfde script, verschillende Cast
Om transparantie te bevorderen en belangenconflicten in het boekhoudkundige verificatieproces te voorkomen, roteren revisor-in-hoofd periodiek auditmedewerkers. Deze beroepsgymnastiek is gunstig, omdat ze accountants helpen hun kennis op verschillende gebieden uit te breiden, blootstelling te krijgen aan andere operationele eenheden en het risico op samenspanning tussen recensenten en segmentleiders te minimaliseren. Het team dat interne assurance-werkzaamheden uitvoert, is anders, maar de aanpak en beoordelingsmethode blijven in het algemeen hetzelfde.
Scenario analyse
Scenario-analyse is aanwezig bij bedrijfsverificatiewerkzaamheden, omdat recensenten voortdurend nadenken over wat er mis kan gaan, hoe inefficiënties in financiële rapportage kunnen worden opgemerkt en of bestaande processen en mechanismen zich houden aan de wet of schaamteloos in botsing komen met regelgeving. Deze vragen komen meestal voor op de auditchecklist en recensenten proberen antwoorden te vinden door vragenlijsten af te geven aan personeel dat in het onderzochte segment werkt of periodiek interactie heeft met zijn processen.
