Als gebruikers van financiële overzichten de gezondheid van een bedrijf moeten meten door binders van journaalposten te onderzoeken, zou financiële analyse moeilijk en tijdrovend zijn. Een samenvatting van de boekhoudkundige activiteit vindt echter plaats door het opstellen van de financiële overzichten. De resultatenrekening, de balans, het mutatieoverzicht van het eigen vermogen en het kasstroomoverzicht geven een overzicht van de bedrijfsactiviteiten in een breder formaat.
Winst-en verliesrekening
De winst-en-verliesrekening geeft een overzicht van de inkomsten- en uitgavenactiviteit van een bedrijf gedurende zijn boekhoudperiode. Volgens de algemeen aanvaarde waarderingsgrondslagen van de Verenigde Staten (GAAP) begint de winst-en-verliesrekening met de opbrengst, worden de verkoopkosten afgetrokken om tot de brutomarge te komen en worden de bedrijfskosten afgetrokken om te komen tot een netto-inkomen of -verlies. De winst-en-verliesrekening wordt ook wel een winst- en verliesrekening of winst- en verliesrekening genoemd.
Balans
De balans geeft de totale activa, passiva en het eigen vermogen van de onderneming weer aan het einde van de verslagperiode. GAAP-balansen beginnen met activa, gaan over naar verplichtingen en vervolgens naar eigen vermogen, waarbij elke categorielijstitems in volgorde van afnemende liquiditeit staan, wat het vermogen is van een bedrijf om een actief of verplichting om te zetten in contanten.
Overzicht van wijzigingen in het eigen vermogen van de aandeelhouders
De aandelenactiviteit van een onderneming wordt samengevat in het Mutatieoverzicht van het eigen vermogen van de aandeelhouders (SCSE). Deze verklaring dient ter verzoening van het beginsaldo van het bedrijf voor het bedrijf door alle toevoegingen en aftrekkingen aan de aandelenrekeningen weer te geven. Het SCSE wordt soms ook wel de eigenvermogensverklaring genoemd. De naam van de verklaring kan ook worden gewijzigd om de juridische structuur van de entiteit weer te geven. Bijvoorbeeld, aangezien een bedrijf dat is georganiseerd als een eenmanszaak niet over aandelen beschikt, zou de verklaring bekend staan als een verklaring van het eigen vermogen van de eigenaar.
Verklaring van Cash Flows
Voor bedrijven die methoden voor de boekhouding op transactiebasis gebruiken, wordt een berekening gemaakt van de kasstromen op basis van de kasstroomoverzicht (SoCF). Hoewel deze verklaring meestal een samenvoeging is van de resultatenrekening en veranderingen in de balans, zien sommige beleggers de SoCF als een belangrijke samenvatting van de bronnen van contanten voor het bedrijf.
