Een voorziening voor dubieuze rekeningen is uw beste schatting van de facturen die uw klanten niet of slechts gedeeltelijk betalen. U kunt de vergoeding subjectief berekenen op basis van uw kennis van de betaalgewoonten van een klant of het vermogen om te betalen. Of u kunt een voorziening berekenen die meer is gebaseerd op een formule op basis van de ervaringen uit het verleden met werkelijke kosten van dubieuze debiteuren.
Percentage verkoopkredieten of debiteuren
Het bedrag dat je in de afgelopen maanden hebt afgeschreven voor dubieuze rekeningen is waarschijnlijk een goede voorspeller van wat je in de toekomst misschien zou kunnen afschrijven. Een manier om uw voorziening voor dubieuze debiteuren te schatten, is om de feitelijke afboeking van elke maand of elk jaar in de afgelopen jaren te berekenen als een percentage van een andere gerelateerde bedrijfsmaatregel, zoals kredietverkopen of debiteuren. Als u bijvoorbeeld een waardevermindering van $ 1.000 schreef in een maand dat uw verkopen $ 100.000 waren, bedroeg de werkelijke dubieuze debiteur 1 procent van de omzet. Bereken het werkelijke percentage voor elke periode en bereken vervolgens het algemene gemiddelde percentage. Vermenigvuldig dat met het verkoop- of debiteurensaldo om uw toelage te bepalen. U kunt hetzelfde percentage het hele jaar gebruiken, of u kunt het percentage op kwartaalbasis herberekenen als de variantie tussen geschatte en werkelijke dubieuze schuld groter is dan u zou willen.
Tips
-
Om het bedrag van de journaalboeking van dubieuze rekeningen te berekenen, voegt u het huidige positieve of negatieve rekeningsaldo toe aan uw correctiecalculatie, zodat de journaalboeking de uiteindelijke rekeningsaldo gelijk maakt aan uw schatting. Als het huidige saldo bijvoorbeeld $ 5000 is en uw schatting van de vergoeding $ 25.000 is, moet de journaalboeking het account met $ 20.000 aanpassen.
Percentage vorderingen per leeftijdsgroep
Hoe langer een account achterstallig is, hoe kleiner de kans dat u het verschuldigde geld ophaalt. In plaats van een enkel percentage van de vorderingen te gebruiken om de voorziening voor dubieuze debiteuren te schatten, wilt u misschien meer reserveren voor schulden die het langst geleden zijn betaald. Voer een debiteurenabonnement uit om de debiteurenbalansen die nog niet zijn gepasseerd en die te laat zijn met een tot 30 dagen, 31 tot 60 dagen, 61 tot 90 dagen en meer dan 90 dagen te beoordelen. Voer een analyse uit om het werkelijke percentage te bepalen dat u in de afgelopen 12 maanden hebt afgeschreven, of maak een schatting van het percentage dat u mogelijk niet voor elke groep terugkrijgt.U kunt bijvoorbeeld uw reserve schatten op 70 procent voor vorderingen die meer dan 90 dagen te laat zijn; 50 procent voor 61 tot 90 dagen; 30 procent voor 31 tot 60 dagen; 10 procent voor één tot 30 dagen; en 1 procent voor nieuwe kosten. Vermenigvuldig elk percentage met het totale saldo in die categorie en som de resultaten op om de vergoeding voor dubieuze rekeningen te bepalen.
Risicoanalyse door klant
Een meer gedetailleerde analyse per rekening kan de beste schatting opleveren van een voorziening voor dubieuze rekeningen. Voer een rapport uit voor elke klantaccount om het huidige debiteurensaldo en historische afschrijvingspercentage te krijgen. Ken vervolgens een rating toe aan elke klant die aangeeft welk risico u mogelijk hebt om een deel van het saldo van de klant af te schrijven. U kunt bijvoorbeeld klanten in drie tot vijf categorieën groeperen, zoals laag, gemiddeld en hoog of laag, gemiddeld laag, gemiddeld hoog en hoog. Wijs een percentage toe aan elke categorie en vermenigvuldig dat met het categoriesaldo om het bedrag van de reserve te bepalen. U kunt ook de reserve voor elke afzonderlijke klant schatten en het totale risicobedrag berekenen.
Hoe een methode te kiezen
Als u niet veel klanten heeft, uw klanten goed kent of als het grootste deel van uw debiteuren afkomstig is van een klein aantal klanten, is het waarschijnlijk de moeite waard om de tijd te nemen om een klant-voor-klant analyse van debiteuren uit te voeren. Als u veel kleine rekeningen heeft die achterstallig zijn en uw klanten anoniemer voor u zijn, zal een historisch percentage op basis van verkopen of vorderingen waarschijnlijk een acceptabele schatting opleveren. Terwijl u de gegevens analyseert, noteert u uw ideeën om het bedrag aan onbetaalde schulden te verminderen. Het verminderen van dubieuze vorderingen kan een aanzienlijke positieve financiële impact hebben op de prestaties van uw bedrijf.
