BTW (btw) fraude is een regeling waarbij bedrijven geen BTW betalen en zelfs terugbetalingen eisen voor BTW die ze nooit betalen. Zulke bedrijven actualiseren hun criminele bedoelingen met behulp van verschillende gevestigde methoden. Zo kunnen verschillende soorten btw-fraude worden vastgesteld, die door regeringen van btw-administrerende landen enorme bedragen zijn uitgegeven aan onderzoek en schaakmat.
Opgeblazen restitutieclaims
Dit is een BTW-fraudeplan waarbij handelaren facturen verwerven voor aankopen die ze nooit doen. Hun bedoeling is om meer teruggaven te eisen van belastinginstanties dan ze verdienen. Dergelijke handelaars krijgen nepfacturen omdat er facturen nodig zijn om restituties te claimen. (Facturen geven bewijs van koopwaaraankopen die handelaren hebben gedaan en waarop zij terugbetaalbare btw hebben betaald.) Er is een gevestigd misdaadnetwerk dat zich bezighoudt met dergelijke gefabriceerde facturen, die zakenmensen kopen om de overheid te bedriegen.
Onderrapportage Verkoop
Handelaren verbergen hun werkelijke hoeveelheid verkopen van binnenlandse markten om te ontsnappen aan hun verplichting om btw op deze verkopen in rekening te brengen. Een dergelijke fraude is bedoeld om hen in staat te stellen meer restituties (credits) te claimen dan ze verdienen. Bovendien heeft deze regeling het natuurlijke potentieel om het bedrijf van dergelijke handelaren te stimuleren, omdat het patronage zal aanmoedigen vanwege de relatief goedkope goederen en diensten die de handelaren kopers bieden.
Fictieve handelaars
Handelaren zetten onwerkelijke ondernemingen op en registreren deze voor btw, waardoor ze fictieve handelaren van zichzelf creëren. Ze maken nep-commodityaankopen en -verkopen en bedriegen de autoriteiten door de registratie van hun niet-bestaande zakelijke transacties. Hun doel is om redenen te hebben voor claims met betrekking tot btw-teruggave. Naast het opzetten van nepbedrijven, maken ze valse exportfacturen. Om te voorkomen dat ze worden blootgesteld, proberen ze snel winst te maken en snel te verdwijnen.
Binnenlandse verkoop vermomd als export
Volgens deze regeling verkopen handelaren goederen en diensten op een binnenlandse markt, maar beweren ze op een exportmarkt te hebben verkocht. Hiertoe verkrijgen ze valse exportfacturen. Valse exportfacturen bevatten claims over het aantal aankopen dat groter is dan het daadwerkelijke bedrag dat dergelijke handelaren hebben gemaakt. Dergelijke gefabriceerde facturen rechtvaardigen blijkbaar hun aanspraken op hogere BTW-betalingen en dus op grotere BTW-terugbetalingen.
Ontbrekende trader intra-EU-fraude
Deze fraude stelt handelaren in staat om hun btw-verplichtingen in twee verschillende EU-landen te omzeilen door te profiteren van goederen of diensten waarnaar veel vraag bestaat in een bepaald EU-land. Nadat ze zich bijvoorbeeld in een EU-land voor de btw hebben geregistreerd, bijvoorbeeld in Frankrijk, kunnen ze goederen en diensten aanschaffen waar in Ierland veel vraag naar is en waarmee ze op slimme wijze btw vermijden. Vervolgens keren ze terug naar Frankrijk om dergelijke goederen of diensten snel te verkopen tegen prijzen inclusief btw (die daar zijn geregistreerd voor btw). Daarna verdwijnen ze snel zonder hun btw te betalen.
