De balans van een organisatie toont haar financiële toestand op een bepaald moment. Maand-, kwartaal- en jaarbalansen vertellen het verhaal van de fiscale gezondheid van een entiteit, waardoor belanghebbenden de prestaties uit het verleden kunnen beoordelen en toekomstige trends kunnen voorspellen. Verschillende soorten organisaties, zoals banken en bedrijven, bevatten verschillende soorten informatie over hun respectieve balansen.
Formaat
De algemene regel is dat een organisatie haar activa en passiva in afnemende volgorde op haar balans vermeldt. De eerste vermelde activa zijn contanten en liquide middelen. De eerste vermelde verplichtingen zijn degene die het eerst verschuldigd zijn. De entiteit totaliseert haar activa en passiva onderaan de balans en trekt de verplichtingen van de activa af om te komen tot de investering van de eigenaars in de entiteit, of het vermogenssaldo.
Bankbalans
De eerste paar regels van een bankbalans zijn vergelijkbaar met de bedrijfsbalans en bevatten contanten, effecten en rentedragende deposito's. Een van de belangrijkste activa op een bankbalans is echter de regelpost voor netto leningen - geld dat de bank aan haar klanten heeft geleend. Tot de passiva op de balans van een bank behoren rentedragende en niet-rentedragende deposito's, kortlopende schulden en langlopende schulden.
Balans van de onderneming
De balans van een bedrijf begint met zijn geldmiddelen en kasequivalenten, verhandelbare effecten en debiteuren. Afhankelijk van de activiteiten van het bedrijf kan het ook een lijst maken met items van activa zoals grondstoffen, afgewerkte producten en voorraad. Een bedrijf somt ook zijn vaste activa op, zoals fabrieken, armaturen en apparatuur. Andere activa kunnen immateriële activa zoals intellectuele eigendom omvatten: octrooien, handelsmerken en auteursrechten. Na een inventarisatie van de activa somt de balans van een bedrijf de huidige verplichtingen op, die binnen de volgende 12 maanden vervallen, en langlopende schulden, leaseverplichtingen, uitgestelde belastingen en andere langlopende verplichtingen.
Analyse van een balans
Analisten beoordelen de balans van een organisatie om haar liquiditeit te beoordelen, gedefinieerd als haar vermogen om aan haar kortlopende financiële verplichtingen te voldoen, en haar solvabiliteit, gedefinieerd als het vermogen van de entiteit om op de lange termijn te blijven bestaan. Analisten vergelijken de huidige activa van de organisatie met de kortlopende verplichtingen; Idealiter zijn de vlottende activa van een klein bedrijf minimaal gelijk aan tweemaal de waarde van de kortlopende verplichtingen. Om de solvabiliteit van een entiteit te beoordelen, vergelijken analisten de totale schuld met het eigen vermogen van de entiteit. De mate van solvabiliteit verschilt van bedrijf tot bedrijf. Met name financiert een bank haar activiteiten voornamelijk met schulden, terwijl een servicebedrijf zoals advocatenkantoor of accountantskantoor haar activiteiten voornamelijk financiert met eigen vermogen.
