Het berekenen van de loonheffingen is niet moeilijk, maar het kan ingewikkeld zijn omdat er een minimum van zeven verschillende federale belastingen moet worden overwogen - en nog meer als je rekening houdt met lokale en lokale inkomstenbelastingen. U hoeft misschien nooit de loonheffingen te berekenen, maar het is verstandig om het proces grondiger te begrijpen; dit helpt ondernemers fouten te herkennen en de arbeidskosten beter te beheersen.
Items die je nodig hebt
-
IRS publicatie 15, circulaire E
-
Staat / lokale loonbelasting-instructies
-
Werknemer W-4 formulieren
Tel het brutoloon van de medewerker bij elkaar op. Het brutoloon bestaat uit het uurloon of -salaris voor de betaalperiode plus eventuele fooien, commissies of andere verdiende inkomsten. Neem geen vergoedingen voor zakelijke uitgaven op. Als deze op een loonstrookje moeten worden bijgeschreven, moeten ze worden toegevoegd nadat alle belastingen zijn berekend.
Bepaal federaal belastbaar inkomen. Om dit te doen, begint u met het vermenigvuldigen van het aantal bronverminderingen (van het W-4-formulier van de werknemer) met het bedrag van één aftrek voor de duur van de betaalperiode (vanaf de IRS-publicatie 15 van het lopende jaar, circulaire E). Trek dit bedrag af van het brutoloon. Trek alle andere aftrekbare bedragen af, zoals bijdragen aan een plan voor uitgestelde belastingbetalingen. Dit is het federaal belastbaar inkomen.
Bereken federale inkomstenbelasting. Federale inkomstenbelasting wordt berekend op een glijdende schaal met behulp van de belastingtabellen in IRS publicatie 15, circulaire E. Stel bijvoorbeeld dat het federale belastbare inkomen voor een werknemer die alleenstaand is en tweewekelijks wordt uitbetaald, uitgaat naar $ 500. Er is geen belasting op de eerste $ 81 (belastingtarieven 2011). Van $ 81 tot $ 408 is het belastingtarief 10 procent ($ 32,70). Het bedrag boven $ 408 ($ 92 in dit voorbeeld) wordt belast met 15 procent ($ 13,80). Voeg de bedragen $ 32,70 en $ 13,80 samen toe om de federale inkomstenbelasting te vinden die moet worden ingehouden ($ 46,50).
Bereken sociale zekerheid en Medicare belastingen. Het aandeel van de werknemer in de socialezekerheidsbelasting voor 2011 is 4,2 procent van zijn bruto inkomen, tenzij de jaar-tot-datum inkomsten hoger zijn dan het jaarlijkse maximum ($ 106,800 in 2011). Medicare belasting is 1,45 procent van het bruto inkomen zonder dop. De werkgever betaalt 6,2 procent aan sociale zekerheid en 1,45 procent aan Medicare-belastingen.
Bereken alle staats- en lokale inkomstenbelastingen. De formules voor staats- of lokale belastingen (indien van toepassing) variëren. Neem contact op met de belastingdienst of inkomsten van uw staat, provincie of gemeente voor het verkrijgen van de vereiste formulieren en de instructies voor het berekenen van deze belastingen.
Bereken federale werkloosheid (FUTA) en staat werkloosheid (SUTA belastingen). Bereken altijd eerst de SUTA-belasting, want je kunt er een krediet voor nemen tegen de FUTA-belasting. In de meeste deelstaten is SUTA een vast percentage van de bezoldiging van werknemers tot een maximum voor de inkomsten van het jaar tot heden. In 2011 is de FUTA-belasting 6,2 procent van de inkomsten die zijn opgebouwd op of vóór 30 juni en 6,0 procent van de inkomsten die zijn gegenereerd op of na 1 juli. Deze belasting is van toepassing op de eerste $ 7000 aan inkomsten. U mag echter SUTA-bijdragen aftrekken tot 5,4 procent van de werknemersinkomsten, waardoor een minimale FUTA-belasting van 0,8 procent (of 0,6 procent op of na 1 juli 2011) overblijft.
Trek die belastingen af die de werknemer betaalt van het brutoloon. Door werknemers betaalde belastingen zijn de federale inkomstenbelasting, de sociale zekerheid van werknemers en Medicare en eventuele lokale belastingen. Alle andere items zijn door de werkgever betaalde belastingen en mogen niet van het loon van een werknemer worden afgetrokken. Zorg ervoor dat u ook eventuele bijdragen aan pensioenregelingen, ziekteverzekering of andere items aftrekt voordat u het loonstrookje van de werknemer opvraagt, en noteer het bedrag van elke belasting of andere aftrek op de juiste plaats op het loonstrookje.
