Het Institute of Internal Auditors heeft een reeks normen opgesteld die auditors moeten volgen bij het beoordelen van de financiële verslagen en het beleid van bedrijven. Deze principes stellen accountants ook in staat ervoor te zorgen dat de interne controles van een bedrijf adequaat en effectief zijn. Controles zijn richtlijnen die door topleiders worden ingesteld om verliezen in bedrijfsactiviteiten te voorkomen.
Beheer van de interne auditactiviteit
De bedrijfsrevisor van een bedrijf moet de interne auditfunctie beheren om ervoor te zorgen dat deze waarde toevoegt aan de organisatie. Met andere woorden, het hoofd van de auditafdeling moet ervoor zorgen dat auditresultaten voldoen aan doelen die zijn opgenomen in het charter voor interne audits.
Planning
Planningactiviteiten vereisen dat auditors beschikken over analytische behendigheid en de vaardigheid om efficiënt meerdere taken uit te voeren. Dientengevolge moeten auditors die aan het roer staan ervoor zorgen dat de planningsprocedures in overeenstemming zijn met de besluitvormingsprocessen van bedrijven.
Communicatie en goedkeuring
Een auditleider moet communiceren met plannen voor bedrijfsleiderschapsaudit en resource-eisen voor een komende periode, zoals een fiscaal jaar. Het senior management en de raad van bestuur moeten vervolgens het jaarlijkse auditplan goedkeuren.
Resource Management
Resource management vereist effectieve communicatievaardigheden en een complex probleemoplossend vermogen. De aangewezen auditeur moet ervoor zorgen dat auditmiddelen geschikt, toereikend en beschikbaar zijn om het goedgekeurde plan te bereiken.
Beleid en procedures
Bedrijven moeten ervoor zorgen dat het beleid en de procedures die van toepassing zijn op interne audits in overeenstemming zijn met de praktijken en richtlijnen van de overheid. Deze standaarden omvatten regels die de U.S. Public Company Accounting Oversight Board en de Securities and Exchange Commission op gezette tijden bekendmaken.
coördinatie
Coördinatie is een belangrijk beginsel bij de controle, omdat dubbel werk wordt voorkomen. Door belangrijke controlebevindingen te delen met externe auditors en toezichthouders, zorgen interne reviewers ervoor dat bedrijven zich concentreren op gebieden met een hoog risico. In de terminologie voor auditing is de risicorating afhankelijk van de verliesverwachting.
Rapportering aan het senior management en de raad van bestuur
Het hoofd van een auditafdeling moet het topmanagement en het bestuur periodiek informeren over belangrijke ontwikkelingen in bedrijfsoperaties. De rapportagefrequentie is meestal driemaandelijks, maar kan op basis van omstandigheden korter zijn.Interne auditrapporten kunnen betrekking hebben op significante risicoposities, zoals frauderisico's en governancekwesties.
Aard van het werk
Auditing probeert bedrijfsverliezen te voorkomen die kunnen voortvloeien uit disfunctionele bedrijfssystemen en ineffectieve controles. Om taken op bevredigende wijze uit te voeren, passen auditors regelgevende richtlijnen toe, zoals algemeen aanvaarde auditnormen.
Bestuur
Controleprocedures helpen bedrijven hun besluitvormingsmechanismen te evalueren en effectieve procedures voor groei op lange termijn vast te stellen. Governancegerelateerd beleid omvat de bevordering van passende ethiek en waarden binnen een bedrijf, de training en coaching van ondergeschikten en de communicatie van risico- en controle-informatie naar relevante segmenten van het bedrijf.
Risicomanagement
Risicobeheerbeginselen stellen accountants in staat de bedrijfsgegevens van een bedrijf te doorbreken en factoren te bepalen die de voortgang van het bedrijf kunnen belemmeren. Deze principes zijn belangrijk omdat ze topleiders helpen om goed geïnformeerde beslissingen te nemen en corrigerende maatregelen te treffen voor activiteiten met een hoog risico.
