Om het bedrag aan inkomsten dat aandeelhouders moeten rapporteren te verminderen, kunnen S-bedrijven belastingaftrek nemen voordat ze K-1's uitgeven. S-bedrijven kunnen de meeste bedrijfskosten volledig aftrekken, zoals salarissen, zakelijke uitgaven en honoraria van professionals. Er zijn echter beperkingen op maaltijden en entertainment en op de aftrek van ziektekosten. Bepaalde uitgaven moeten worden gekapitaliseerd en over een paar jaar worden afgetrokken.
S Belastinggrondbeginselen
S-vennootschappen zijn doorgevende entiteiten, wat betekent dat alle inkomsten worden doorgegeven aan de aandeelhouders. Tijdens het belastingseizoen voltooit een S-onderneming een belastingaangifte, compleet met inkomsten, aftrekken en kredieten, om te komen tot belastbaar inkomen of verlies. Deze inkomsten of verliezen worden vervolgens op een evenredige basis aan de aandeelhouders uitgekeerd via formulier K-1. Aandeelhouders rapporteren dit inkomen bij het indienen van individuele belastingaangiften. Afhankelijk van het type bedrijf dat de S-onderneming runt en de basis van de aandeelhouder in de S-onderneming, kan hij mogelijk een S-bedrijfsverlies gebruiken om het persoonlijk inkomen te compenseren.
Bedrijfsuitgaven
Voor het grootste deel kunnen S-bedrijven dezelfde aftrekposten maken als voor elk ander type bedrijf. Typische zakelijke uitgaven, zoals professionele diensten, marketing, reizen, onderwijs, belastingen, kantoorbenodigdheden en rentekosten, zijn allemaal aftrekbaar. Als de S-onderneming schulden verschuldigd is die ze niet heeft kunnen innen, kan ze worden afgeschreven als een waardevermindering van oninbaarheid. De S-onderneming kan de kosten van zakelijke maaltijden en entertainment aftrekken, maar de aftrek kan slechts 50 procent van de totale kosten bedragen.
Salarissen en ziekteverzekering
De salarissen van zowel werknemers als aandeelhouders zijn aftrekbare kosten. De kosten van de meeste ziekteverzekeringen voor werknemers zijn ook aftrekbaar. Er is echter een uitzondering voor ziektekostenverzekering gekocht voor aandeelhouders die meer dan 2 procent van het bedrijf bezitten. De S-corporatie kan deze ziektekostenpremies niet aftrekken. Om dit goed te maken, kan de aandeelhouder een aftrek doen op zijn persoonlijk rendement voor de kosten van een zelfstandige ziekteverzekering.
Opstartkosten en -activa
Sommige kosten, zoals de kosten die u maakt voordat de S-onderneming haar deuren opent, software-aankopen en andere activa-aankopen, moeten worden gekapitaliseerd. Dat betekent dat de belastingaftrek van S voor deze items gespreid zal worden over de levensduur van het actief. De Internal Revenues Service vereist dat bedrijven opstartkosten over vijf jaar afschrijven en software-aankopen gedurende 36 maanden. Het onderhoudt een grafiek die de gebruiksduur aangeeft die moet worden gebruikt voor andere activa, zoals kantoorapparatuur en gebouwen. Om een grotere initiële aftrek te krijgen, kan de S-onderneming een versnelde-afschrijvingsmethode gebruiken, zoals het gemodificeerde versnelde kostensysteem, om het actief af te schrijven.
