Het is logisch dat bedrijven deals afhandelen met organisaties waarmee ze een speciale relatie hebben, aangezien contracteren met iemand die je vertrouwt het risico verkleint dat de relatie zuur wordt. Hoewel dit soort transacties boven en legaal is, moeten beide partijen alert zijn op potentiële belangenconflicten die de waarde voor aandeelhouders negatief kunnen beïnvloeden.
Tips
-
Een transactie met een verbonden partij is een zakelijke deal tussen twee partijen die nauw met elkaar verbonden zijn, zoals een contract tussen een bedrijf en de echtgenote van een van haar directeuren.
Transacties met verbonden partijen uitgelegd
Een bedrijf gaat een transactie met een verbonden partij aan wanneer het een overeenkomst sluit met iemand die een nauwe band heeft met het bedrijf. De deal kan van alles zijn, van een lease of een lening tot een overdracht van activa. En de verbonden partij kan een aandeelhouder, een gelieerde onderneming, een dochteronderneming van het bedrijf, een bedrijfseigenaar of haar familieleden zijn, een leidinggevende, de moedermaatschappij of een trust die is opgericht ten behoeve van werknemers. Een gebruikelijk scenario is wanneer A-contracten met bedrijf B en bedrijf B eigendom zijn van of gecontroleerd worden door persoon C, die een senior executive is van bedrijf A.
Waarom het uitmaakt
Er is niets mis met transacties met verbonden partijen en je overtreedt geen enkele wet door ze te ondertekenen. In sommige situaties kunnen ze zelfs moeilijk te vermijden zijn. Bijvoorbeeld wanneer een overheidsbedrijf een minderheid is die in handen is van de grootste leverancier in zijn branche.Het risico is dat het geen transactiegeschiedenis is en dat de verbonden partij financieel voordeel haalt uit de deal. Hoewel veel transacties met verbonden partijen legitiem zijn, kan het potentieel voor dergelijke transacties als een belangenconflict problematisch zijn.
Transacties met verbonden partijen reguleren
Regelgevende instanties hebben een aantal nalevingsprocedures ingevoerd om ervoor te zorgen dat transacties met verbonden partijen transparant en conflictvrij zijn. Openbare bedrijven moeten bijvoorbeeld alle transacties met verbonden partijen in hun jaarlijkse 10-K rapport aan de Securities and Exchange Commission bekendmaken. In het algemeen moet een bedrijf informatie van verbonden partijen over haar financiële overzichten rapporteren om ervoor te zorgen dat transacties ethisch en legaal zijn en aandeelhouders op geen enkele manier schaden.
Auditing voor transacties met verbonden partijen
Aangezien verbonden partijen niet onafhankelijk van elkaar zijn, moeten accountants aanvullende informatie verstrekken om aandeelhouders te helpen de aard en het potentiële effect van de transactie te begrijpen. Hoewel verschillende industrieën verschillende normen hebben, moet de bedrijfsrevisor voldoende details rapporteren om aandeelhouders in staat te stellen te bepalen of de transactie eerlijk is. U moet de aard van de relatie en transactie en de dollarbedragen bekend maken die verschuldigd zijn aan of van verbonden partijen. Overige verplichte informatie zijn betalingsvoorwaarden, openstaande saldi, details over verstrekte of ontvangen garanties en eventuele vorderingen op functionarissen, gelieerde ondernemingen of werknemers.
