De eenheidsstaat inkomstenbelasting is een middel waarmee bepaalde staten de verzameling van inkomsten reguleren in de vorm van belastingen van bedrijven die interstatelijke handel drijven of geconsolideerde belastingaangiften indienen. Hoewel de regelgeving en vereisten sterk van land tot land verschillen, kunnen enkele algemene opmerkingen worden gebruikt om het concept uit te leggen.
Unitary Returns
Gerelateerde bedrijven die eigenaar zijn van elkaar; activiteiten, zoals reclame, boekhouding of centrale inkoop; en het management kan het voordelig vinden om een geconsolideerde belastingaangifte in te dienen in die staten waar dit is toegestaan. Het belangrijkste voordeel is dat de verliezen van één bedrijf de winst van een ander bedrijf kunnen compenseren, waardoor de belastingverplichting wordt verlaagd. Hoewel sommige staten eenheidsaangifte van de staat vereisen, eisen andere staten dat bedrijven een rigoureus aanvraagproces doorlopen, waarbij de onderneming mogelijk ook moet bewijzen dat haar bedrijven een historische afhankelijkheid van elkaar hebben.
Interstate Commerce
Wanneer de handel over staatsgrenzen heen verloopt, kunnen alle betrokken staten een deel van de opbrengst betalen. De inkomstenbelastingen van de eenheidsstaat spelen een rol bij de verdeling van het inkomen tussen de staten. Hoewel een staat de petitie van een bedrijf kan weigeren om belastingaangiften te consolideren als de consolidatie minder belastinginkomsten betekent, kan de consolidatie blijken te leiden tot een toename van het interstatelijke handelsinkomen dat door de staat wordt belast, afhankelijk van de berekeningsrichtlijnen die in de regelgeving zijn vastgelegd. De verdeling van het collectieve inkomen kan een toename betekenen van het deel dat door een bepaalde staat wordt belast.
Besluit
Het besluit om financiële overzichten te consolideren met het oog op belastingbesparingen vereist een grondige analyse over een periode van jaren om een patroon van voordeel te identificeren. Bijkomende gedachte moet worden besteed aan het projecteren van de toekomst, om ervoor te zorgen dat het belastingvoordeel wordt gehandhaafd, want zodra consolidatie is gekozen, staan staten terughoudend tegenover bedrijven om terug te keren naar individuele opbrengsten. Houd er ook rekening mee dat niet alle landen unitaire belastingaangiften toestaan en bedrijven die dat wel doen, kunnen regels hebben die drastisch verschillen.
Segregatie
In sommige staten hebben bedrijven de mogelijkheid om bedrijven te consolideren op basis van soortgelijke diensten of producten, staten waarin ze zaken doen of andere gerelateerde criteria. Hierdoor kunnen de corporaties gerelateerde activiteiten splitsen in meerdere unitaire belastingaangiften. Een voordeel van deze methode is dat het management de bestemming van hun belastingdollars beter kan beheren en ervoor kan zorgen dat het inkomen alleen wordt geïnd door de staten die betrokken zijn bij de verkoop van de producten en diensten.
