Volgens de IRS verwijst belastingafschrijving naar de jaarlijkse inkomstenaftrek waarmee u de kosten of andere basis kunt terugkrijgen die u in een bepaald type pand hebt geïnvesteerd. De volgende soorten materiële en immateriële eigenschappen worden vermeld als afschrijfbaar bij de IRS: gebouwen, machines, voertuigen, meubilair, uitrusting, patenten, auteursrechten en computersoftware. U moet het eigendom in kwestie bezitten, gebruiken voor een bedrijf of inkomstenproducerende activiteit, een bepaalbare gebruiksduur hebben en langer dan een jaar duren. Belastingafschrijving wordt berekend met behulp van het Modified Accelerated Cost Recovery System of MACRS.
Items die je nodig hebt
-
Basis van eigendom
-
Datum in dienst geplaatst
-
IRS-publicatie 946
Hoe belastingafschrijving te berekenen
Bepaal uw basis in het pand. Voor de meeste situaties zijn de kosten die aan de aankoop zijn verbonden, de kosten die nodig zijn om de accommodatie functioneel te maken. Dergelijke uitgaven kunnen bouwkosten, zoneringskosten, verbeteringen aan bestaande structuren of voertuigregistraties omvatten. Om uw basis te bepalen in een eigenschap die niet is gekocht (bijv. Hoogbegaafd, geërfd, verhandeld, enz.), Wordt IRS-publicatie 551 vermeld.
Bepaal of u de algemene afschrijvingsmethode of het alternatieve afschrijvingsysteem gaat gebruiken. De GDS-methode heeft een kortere hersteltijd, waardoor kosten sneller worden gerecupereerd. De ADS-methode heeft een langere hersteltijd waardoor er meer tijd overblijft om kosten te recupereren. Bepaalde omstandigheden zullen het gebruik van de ADS-methode noodzakelijk maken. Raadpleeg de IRS-publicatie 946 om te zien of uw eigendom aan deze vereisten voldoet. De gekozen methode moet worden gedeclareerd op een formulier 4562 in het jaar waarin het onroerend goed in gebruik wordt genomen.
Stel de herstelperiode van de eigenschap vast door de MACRS-tabel met klassenlevens en herstelperioden te bekijken die te vinden zijn in de IRS-publicatie 946. Elke eigenschap die niet in deze tabel kan worden gevonden, wordt automatisch beschouwd als een herstelperiode van zeven jaar.
Controleer de datum waarop de woning in gebruik is genomen. Deze datum markeert het begin van de afschrijving, ongeacht wanneer het onroerend goed is gekocht. Kies de juiste conventie voor waardevermindering van het onroerend goed, met behulp van de datum waarop het in dienst werd genomen als richtlijn. Conventies verwijzen naar de tijd binnen het belastingjaar dat u zou willen beginnen met het afschrijven van nieuwe eigendommen. Keuzes omvatten de halfjaarlijkse, middelste en middelste maandconventies waarmee u een punt binnen het belastingjaar kunt selecteren om te beginnen met afschrijven. De conventies van het halfjaar en het midden van het kwartaal bevatten uitzonderingen en uitgesloten items die van invloed zijn op uw keuze. De Mid-month conventie wordt voornamelijk gebruikt voor residentiële verhuur en onroerend goed voor niet-residentiële doeleinden. Zie IRS-publicatie 946 voor meer informatie.
Vermenigvuldig de afschrijvingsbasis van de eigenschap met het juiste percentage volgens de MACRS-belastingtabel, die te vinden is in de IRS-publicatie 946, bijlage A. In deze tabel vindt u de klasse en het percentage van de bezittingen van de eigenschap volgens de gekozen conventie. Nadat het juiste afschrijvingsbedrag is bepaald, vult u belastingformulier 4562 in om uw afschrijving te melden.
Tips
-
Fiscale wetten met betrekking tot afschrijving zijn complex. Overleg met een gekwalificeerde belasting bereider of accountant wordt aanbevolen.
De IRS vereist dat u alle records bijhoudt die het bedrijf, de investering en het persoonlijk gebruik van uw eigendom tonen.
Nuttige IRS-publicaties: 534 Eigendommen die in dienst worden genomen vóór 1987; 535 Zakelijke uitgaven; 538 Boekhoudperioden; en methoden en 551 basis van activa.
