Een extern auditproces zorgt ervoor dat de interne controles, processen, richtlijnen en het beleid van een bedrijf adequaat, effectief en in overeenstemming met overheidsvereisten, industriestandaarden en bedrijfsbeleid zijn. Dit type controle zorgt er ook voor dat meldingsmechanismen fouten in financiële overzichten voorkomen. Gebruikers van controleverklaringen zijn onder meer investeerders, bedrijfsbeheer, toezichthouders en zakelijke partners, zoals kredietverstrekkers, leveranciers en crediteuren.
Functie
Een extern controleverslag geeft investeerders en financiëlemarktdeelnemers "volledige zekerheid" dat de boekhouding van een bedrijf "redelijk" en volledig is en in overeenstemming is met algemeen aanvaarde boekhoudbeginselen, industriestandaarden en wettelijke vereisten. "Volledige zekerheid" betekent dat beleggers erop vertrouwen dat externe auditors de processen of controles van een bedrijf uitvoerig bestuderen en dat de auditresultaten correct zijn. "Redelijk" betekent objectief of juist in het auditgebruik. De volledige jaarrekening omvat een balans, een winst- en verliesrekening, een overzicht van de kasstromen en een verklaring van het kapitaal van de eigenaars.
Tijdsspanne
Een extern auditproces loopt doorgaans het hele jaar door, maar externe auditors beginnen met het testen van financiële overzichten zodra een bedrijf zijn boekhouding afsluit en financiële overzichten opstelt. Een externe auditor kan samenwerken met interne auditmedewerkers om gebieden of segmenten met aanzienlijke interne problemen te beoordelen en kan de controle plannen in overeenstemming met een dergelijke beoordeling. Een externe accountant kan in de loop van het jaar ook communiceren met afdelingshoofden van de onderzochte gebieden om de auditplanning, toewijzing van middelen en testschema's te bespreken.
Betekenis
Een extern auditproces is belangrijk voor drie gebruikersgroepen: bedrijfsmanagement, toezichthouders en beleggers. Het topmanagement en het auditcomité van een bedrijf beoordelen een auditrapport om meer te weten te komen over de bedrijfsonderbrekingen en segmenten met een hoger risico op verlies. Regelgevende instanties detecteren zakelijke trends en bedrijfspraktijken in auditrapporten en zorgen ervoor dat dergelijke praktijken in overeenstemming zijn met de toepasselijke wetgeving. Beleggers lezen de controleverklaringen om de economische status van een bedrijf en de kortetermijninitiatieven van het management of langetermijnstrategieën te meten.
Types
Een audit van de financiële overzichten is het primaire type audit dat regelgevers van een onderneming verlangen, maar er zijn andere soorten audits en beoordelingen die een externe auditor kan uitvoeren. Een audit van de financiële overzichten zorgt ervoor dat de boekhouding correct en volledig is. Een operationele audit helpt een bedrijf fouten of storingen in interne controles, procedures of mechanismen op te sporen. Een nalevingscontrole helpt het senior management om te evalueren hoe medewerkers zich houden aan de regelgeving bij het uitvoeren van taken. Een audit van informatiesystemen zorgt ervoor dat de controle over de software- en technologie-infrastructuur functioneel en adequaat is.
misvattingen
Een externe accountant moet doorgaans een gecertificeerde openbare accountant (CPA) zijn om een jaarrekeningcontrole uit te voeren in overeenstemming met de regels van de Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB). Een externe auditor die een operationele, een informatietechnologie of een nalevingscontrole uitvoert, heeft echter geen certificering nodig.
