Veel bedrijven doen grote kapitaalinvesteringen vroeg in een productontwikkelingscyclus die soms jaren in beslag kan nemen. Andere bedrijven zijn zeer cyclisch van aard en nemen vaak verliezen op tijdens zwakke economieën die pas jaren later worden bereikt als de economie sterker wordt. Nettoverlies carryforward procedures laten bedrijven toe om ongelijke kasstromen te verantwoorden en krediet te ontvangen voor hun beleggingen bij het berekenen van de belastingschuld in toekomstige jaren. Anders zouden bedrijven terughoudend zijn om grote investeringen in onderzoek en ontwikkeling en langetermijnprojecten te doen.
Bedrijfsinkomsten
C Corporaties gebruiken IRS Form 1120 om hun inkomstenbelastingaangifte in te dienen, terwijl S Corporations IRS Form 1120-S gebruiken. Hoewel de eigendomsstructuur voor die organisaties anders is, is de administratieve verwerking van overgedragen netto-exploitatieverliezen in beide gevallen vergelijkbaar. In het geval van de S Corporation betaalt het bedrijf echter belasting op het niveau van de onderneming. Bij een S Corporation worden eventuele winsten doorberekend aan de belastingaangiften voor aandeelhouders. Aandeelhouders betalen de verschuldigde belastingen op basis van hun individuele aangiften inkomstenbelasting.
Record houden
Om rekening te houden met de netto-exploitatieverliezen in voorgaande jaren, moet u nauwgezette dossiers bijhouden van de belastingaangiften en financiële informatie van uw voorgaande jaar. Elk jaar, wanneer uw bedrijf de aangifte inkomstenbelasting van het bedrijf indient, verklaart u ofwel een netto operationele winst of verlies. Als uw bedrijf een netto operationeel verlies heeft, zal dat jaar geen inkomstenbelasting worden betaald. Maar u moet het aftrekken van die verliezen tot een later jaar uitstellen. Als u winst maakt, kunt u die verliezen aftrekken van die winst.
Specifieke instructies
Volgens de Instructiehandleiding Form 1120, gepubliceerd door de Internal Revenue Service, moet u de totale cumulatieve waarde van uw netto-exploitatieverliezen van voorgaande jaren in Item 12 invoeren. U kunt hier echter alleen ongebruikte netto operationele verliezen vermelden. Als u een deel van het netto operationele verlies van een jaar geleden hebt gebruikt om winst te compenseren en af te trekken van een belastingverplichting van een vorig jaar, kunt u niet voor hetzelfde verlies twee keer aftrekken. Als u echter slechts een fractie van uw netto operationele verliezen hebt gebruikt om winsten te compenseren, kunt u de rest van uw netto operationele verliezen in toekomstige jaren gebruiken.
Afzien van de terugname
Bedrijven hebben de mogelijkheid afstand te doen van hun recht om netto exploitatieverliezen te gebruiken om het inkomen voor een bepaald jaar te compenseren, in plaats daarvan te kiezen om het verlies voort te zetten naar toekomstige jaren. Vink hiervoor het selectievakje aan op regel 11 van Formulier 1120 en dien uw aangifte in zoals u normaal doet. Een reden waarom u ervoor zou kunnen kiezen om af te zien van uw aftrek en in plaats daarvan een nettoverlies over te dragen naar een toekomstig jaar is als u verwacht dat de belastingtarieven in de toekomst aanzienlijk zullen stijgen. Dit zou uw aftrek van netto bedrijfsverliezen in toekomstige jaren waardevoller maken dan het nu is.
Volledige instructies
De Internal Revenue Service publiceert een gedetailleerde handleiding voor het invullen van formulier 1120, dat beschikbaar is op de IRS-website. Zorg ervoor dat u de juiste vorm gebruikt: Form 1120 voor een C Corporation en Form 1120-S voor een S Corporation.
