Wat een auditrisico? Het is het risico dat financiële overzichten feitelijk onjuist zijn, hoewel de cijfers correct lijken wanneer ze door financiële ambtenaren worden gecontroleerd. Er zijn drie hoofdtypen van controlerisico: inherente risico's, detectierisico's en controlerisico's.
Inherente risico's
Een inherent risico is het type controlerisico dat niet kan worden vastgesteld door de interne auditors of andere financiële functionarissen van een bedrijf. Om te proberen de componenten van het controlerisico te voorkomen, moeten bedrijven over een reeks procedures beschikken om, hopelijk, eventuele problemen op te sporen. Het identificeren van dit soort auditrisico's omvat het hebben van een duidelijk auditplan, auditaanpak en auditstrategie. Een auditplan is de richtlijn die strikt moet worden nageleefd bij het uitvoeren van een interne audit. Het bevat bewijsmateriaal dat verzameld moet worden, evenals de relevante nummers. De controleaanpak is een methode voor risicoanalyse die de interne operaties in evenwicht brengt met verwachte externe resultaten. Ten slotte wordt een auditstrategie gebruikt om het auditplan te ontwikkelen, dicterend hoe alle onderdelen op hun plaats vallen, evenals de timing en de betrokken werknemers.
Detectierisico's
Een detectierisico is een type controlerisico dat het gevolg is van slechte planning. Er is een kans dat een auditor niet tijdig vóór de controle een afwijking kan identificeren en corrigeren. Wanneer de financiële teams van een bedrijf materialen samenvoegen, bestaat de kans dat onderdelen onjuist worden verzameld, hetzij met ontbrekende informatie, hetzij met gebrekkige wiskunde. Het navigeren door een detectierisico vereist een goed begrip van de aard van het bedrijf en het bedrijf in het algemeen. De diepte en breedte van de werking van een onderneming, haar financiële overzichten en de methodologie van haar financiële rapportering zijn allemaal componenten van detectierisico's. Andere componenten zijn onder meer classificatie testen, volledigheid testen, testen van voorvallen en waarderingstesten.
Beheers risico's
Een controlerisico is een type controlerisico dat de juistheid van de door de werknemers van een bedrijf gerapporteerde aantallen onderzoekt. Een bedrijf kan per ongeluk fraude plegen door verkeerd getallen te beoordelen of het ten onrechte te melden. Het identificeren van gebieden waar zich dergelijke problemen kunnen voordoen, is essentieel voor het herkennen van beheersingsrisico's. Als een controle zwak is, is de kans groot dat het financiële materiaal onjuist is, wat op zijn beurt zou kunnen betekenen dat de accountants van de onderneming of andere financiële functionarissen het niet zouden betrappen.
Het omzeilen van de drie soorten controlerisico omvat verschillende componenten die met een vaste hand moeten worden aangepakt: grondig plannen en strategiseren op elke afdeling bij elke stap, het uitoefenen van de juiste interne controle over financiële rapportering en het uitvoeren van een uitstekende beoordeling van auditrisico's. Of ze nu volledig intern worden afgehandeld of gekoppeld aan de diensten van een accountantskantoor voor een objectief oogpunt, auditrisico's kunnen vroegtijdig en snel worden verzoend om te voorkomen dat een bedrijf financieel gewond raakt.
