Loonheffingen zijn belastingen die uitsluitend worden beoordeeld op het bedrag van de betaalde of ontvangen lonen, zonder aanpassingen of aftrekkingen. Werkgevers in de Verenigde Staten betalen loonbelasting voor sociale zekerheid, Medicare en werkloosheidsverzekering. Werknemers delen de kosten van de eerste twee, maar in de meeste gevallen betalen alleen werkgevers werkloosheidsbelastingen.
Sociale zekerheid belasting
Elke werkgever moet sociale zekerheid belasting betalen voor elke werknemer. Het belastingtarief voor sociale zekerheid is 6,2 procent van het loon van elke werknemer. Als een werkgever bijvoorbeeld een werknemer in een jaar $ 45.000 aan lonen heeft betaald, zou hij $ 2.790 aan sociale zekerheidbelastingen voor die werknemer betalen. Medewerkers betalen meestal een gelijk bedrag, dat wordt ingehouden op hun salaris. In 2011 daalde het werknemersgedeelte echter tijdelijk tot 4,2 procent.
Socialezekerheidsbelastingen zijn alleen van toepassing tot een maximumbedrag dat bij wet is vastgesteld. Vanaf 2011 was die limiet $ 106.800, dus het maximum dat een werkgever zou moeten betalen in de sociale zekerheid belastingen voor een werknemer was $ 6,621.60.
Medicare belasting
Werkgevers moeten ook Medicare-belastingen betalen voor elke werknemer. Het belastingpercentage voor Medicare is 1,4 procent van het loon van elke werknemer. Dus voor een werknemer die $ 45.000 per jaar verdient, zou de werkgever $ 630 betalen. Net als bij de sociale zekerheid betalen werknemers hetzelfde bedrag, wat hun loon wordt ingehouden. In tegenstelling tot socialezekerheidsbelastingen, zijn Medicare-belastingen echter van toepassing op het volledige inkomen van een werknemer, zonder bovengrens. Of het salaris van een werknemer nu $ 15.000, $ 150.000 of $ 1.5 miljoen is, die werknemer betaalt Medicare belasting over het geheel.
Federale werkloosheid belasting
Bijna alle werkgevers zijn verplicht om federale werkloosheidsbelasting te betalen. Dit is de belasting die uitkeert voor werkloosheidsuitkeringen voor ontslagen werknemers. Elke werkgever die in een kwartaal van een kalenderjaar meer dan $ 1500 betaalt, of die ten minste één werknemer op ten minste één dag in 20 weken van het jaar heeft, moet werkloosheidsbelasting betalen. Vanaf begin 2011 was die belasting 6,2 procent van het loon van elke werknemer. De belasting gold alleen voor de eerste $ 7000 aan lonen, dus het grootste bedrag dat een werkgever zou moeten betalen is $ 434 per werknemer. Medewerkers betalen geen federale werkloosheidsbelasting.
Staat werkloosheid belasting
Werkloosheidsuitkeringen worden verdeeld onder een gezamenlijk federaal staatsprogramma en elke staat beoordeelt een afzonderlijke werkloosheidsbelasting op werkgevers. Die belastingtarieven lopen sterk uiteen, evenals het bedrag van de lonen waarop ze worden toegepast. Werkgevers mogen echter hun federale werkloosheidsbelastingbetalingen verminderen met het bedrag van hun overheidsbetalingen, tot een maximum van 5,4 procent van de gedekte lonen van een werknemer. Sommige staten, zoals New Jersey, eisen ook van werknemers dat ze de werkloosheidsbelasting betalen.
