Algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP) zijn gebaseerd op het boekhoudsysteem op transactiebasis. Dit betekent dat inkomsten worden geregistreerd wanneer ze worden verdiend en dat uitgaven worden geregistreerd wanneer ze worden gemaakt. Er hoeven geen gerelateerde contante transacties plaats te vinden om de journaalboekingen te maken. Dat verschil speelt een sleutelrol bij het berekenen van het verschil tussen opgebouwde rente en rentebaten.
Lopende rente
Overlopende rente kan opgelopen rente-inkomsten zijn of opgelopen rentelasten. Voor lopende rente-inkomsten betekent dit dat de rente is verdiend maar dat er geen contanten zijn ontvangen. Voor lopende rentelasten betekent dit dat de kosten zijn gemaakt, maar dat er geen contante uitgaven zijn gedaan. Een bedrijf heeft bijvoorbeeld een lening en betaalt rentekosten van $ 300 per kwartaal die oplopen tot $ 100 per maand. Na een maand zou het bedrijf een rentelast van $ 100 hebben opgebouwd. Er zou geen bijbehorende geldafvloeiing zijn met die $ 100.
Rentebaten
Rentebaten beschrijven een aantal bronnen van inkomsten, maar meestal is dit de winst op een kassaldo bij een bank. Rentebaten kunnen ook de rente zijn die op een obligatie wordt ontvangen, maar dat is zeldzamer, vooral voor bedrijven die niet in de beleggingsactiviteit zijn. Het verdiende inkomen betekent niet dat de bijbehorende contante transactie al heeft plaatsgevonden, maar dat het bedrijf de rentebaten heeft verdiend. Dit kan betekenen dat het contante geld al is ontvangen of niet.
Verschil
Er zijn twee grote verschillen tussen opgebouwde rente en rente-inkomsten. Ten eerste kan opgebouwde rente een baten- of lastenpost zijn die significant is voor de winst- en verliesrekening. Ten tweede betekent de opgebouwde rente dat de rente al is verdiend of in de resultatenrekening is opgenomen, maar er geen gerelateerde contante transacties hebben plaatsgevonden; terwijl rentebaten betekent dat de rente al was verdiend, maar dat de transactie in contanten al dan niet al had plaatsgevonden.
overlopende posten
Overlopende posten vinden plaats wanneer er een verschil is tussen wanneer geld wordt verdiend of wordt gespijsd en wanneer de bijbehorende contante transactie wordt gedaan. Overlopende posten zoals rentekosten en inkomsten zijn periodieke boekingen en komen te allen tijde van de dag op. In de praktijk vinden accrual-ingangen echter plaats afhankelijk van wanneer de boeken worden bijgewerkt versus contant geld. Als een bedrijf bijvoorbeeld zijn boeken twee keer per maand bijwerkt en het zijn werknemers eenmaal per maand betaalt, zullen er loonkosten worden gemaakt. Als het bedrijf zijn boeken echter bijwerkt wanneer werknemers worden betaald, zijn er geen opgebouwde vermeldingen in de boeken.
