Over het algemeen worden de kosten die een bedrijfseigenaar maakt voor het begin van de activiteiten, behandeld als kapitaaluitgaven en maken ze deel uit van de basis van het bedrijf. Het nadeel van dit systeem is dat de ondernemer geen directe belastingaftrek kan krijgen zoals hij kan voor andere zakelijke uitgaven. De Internal Revenue Service biedt ondernemers echter een speciale verkiezing om de opstartkosten onmiddellijk te bekostigen en af te schrijven.
Kwalificerende kosten
De IRS legt specifieke richtlijnen vast voor wat kwalificeert als opstartkosten voor een bedrijf. Als u een uitgave wilt kwalificeren, moet dit een kost zijn die u normaal gesproken in de bedrijfsvoering kunt aftrekken en moet u de kosten hebben gemaakt vóór de dag waarop uw bedrijf begint te werken. Per definitie zijn opstartkosten de betaalde bedragen om een actieve handel of bedrijf op te zetten. Uitgaven die u doet om onderzoek te doen naar de oprichting of verwerving van een handels- of bedrijfsactiviteit tellen ook mee. De kosten in verband met het daadwerkelijk kopen van een bedrijf worden echter beschouwd als kapitaalkosten.
Kosten voorbeelden
Bedrijfsonderzoek naar markten, producten, benodigdheden en faciliteiten zijn gebruikelijke opstartkosten. U kunt ook marketing- en advertentiekosten opnemen die u heeft betaald om uw bedrijf te promoten voordat deze werd geopend. Salarissen en lonen, reis- en professionele kosten zijn allemaal OK zolang de kosten worden gemaakt voordat het bedrijf wordt geopend en ze voldoen aan de andere IRS-tests. Rente, belastingen en experimentele kosten komen daarentegen niet in aanmerking als opstartkosten.
Aflossingsrichtlijnen
Bedrijfseigenaren willen over het algemeen meteen zoveel mogelijk opstartkosten in rekening brengen, omdat dit een onmiddellijke belastingaftrek betekent. De IRS heeft echter strikte richtlijnen voor het in rekening brengen en beperken van deze kosten. Het bureau geeft bedrijfseigenaren de opdracht om de eerste $ 5000 aan opstartkosten te betalen, met een dollar-voor-dollar-eliminatie van $ 50.000. Als u $ 51.000 aan opstartkosten had, kunt u slechts $ 4.000, niet $ 5.000, kosten. Eigenaars moeten eventuele resterende opstartkosten over 180 maanden afschrijven. In dit voorbeeld heeft de bedrijfseigenaar $ 47.000 aan opstartkosten over om de komende 180 maanden af te schrijven.
De verkiezing maken
Als u ervoor kiest om onmiddellijk een deel van uw opstartkosten voor uw bedrijf te maken, moet u ervoor kiezen dit te doen in het eerste belastingjaar. Als u zich echter niet bewust was van de verkiezing of ervoor koos om deze niet te nemen toen u uw eerste aangifte indient, heeft u misschien wat verhaal. Als het minder dan zes maanden is vanaf de datum waarop uw eerste aangifte moest worden ingediend, kunt u de aangifte wijzigen en de verkiezing maken. Schrijf "Ingediend op grond van sectie 301.9100-2" bovenaan de gewijzigde aangifte om de IRS op de hoogte te stellen van de wijziging.
