Belasting toegevoegde waarde (btw) is een vorm van consumentenbelasting in Europa. Het is vergelijkbaar met omzetbelasting in de Verenigde Staten; de belasting wordt geïnd in het verkooppunt en doorgestuurd naar de overheid. Er zijn bepaalde omstandigheden waarin een bedrijf het btw-bedrag aan de overheid kan verlagen. Deze omstandigheden worden gezamenlijk aangeduid als btw-tegoeden.
Zakelijke operaties
Als u een btw-geregistreerd bedrijf bent, kunt u btw-tegoed aanvragen voor artikelen die u uitsluitend voor zaken gebruikt. Als u bijvoorbeeld een poolwagen koopt voor uw bedrijf, kunt u het bedrag van de btw die is betaald voor het voertuig terugvorderen. Uw bedrijf kan ook een btw-tegoed claimen voor de kosten van artikelen die u in uw bedrijf verkoopt, of hulpmiddelen en machines die voor zakelijke doeleinden worden gebruikt. Wanneer u goederen bij een leverancier koopt, verkrijgt u een btw-factuur met het bedrag van de betaalde btw; u kunt alleen btw-tegoed claimen voor artikelen waarvoor u een btw-factuur hebt.
Goederen gekocht vóór btw-registratie
Als u services of goederen aanschaft voordat u zich registreert voor btw, kunt u mogelijk een btw-tegoed krijgen voor hen. Het krediet is doorgaans van toepassing op diensten en goederen die tot vier jaar voorafgaand aan de btw-registratie zijn gekocht. Voor het aanvragen van een btw-tegoed met tegenvervaldatum moet u een specifieke administratie bijhouden van de gekochte artikelen en hoe ze zijn gebruikt.
Uitzonderingen
Als u btw-tegoed claimt voor goederen en services die zijn aangeschaft vóór de btw-registratie, kunt u geen btw-tegoed claimen voor artikelen die u volledig hebt gebruikt, verkocht of anderszins verwijderd. Als u bijvoorbeeld een tank benzine hebt gekocht en deze volledig hebt opgebruikt vóór btw-registratie, kunt u geen btw-tegoed claimen. Als u echter 10 boeken voor uw winkel hebt gekocht en ze nog niet heeft verkocht, kunt u het btw-tegoed voor die artikelen claimen.
BTW-tegoedbon
Wanneer het btw-bedrag op een factuur is verdisconteerd of anderszins aangepast, moet de dealer of leverancier een btw-tegoednota afgeven aan de koper die aangeeft met hoeveel het artikel is verminderd. In de creditnota moet ook het bedrag van de btw worden vermeld dat is verlaagd. De dealer of leverancier gebruikt vervolgens de creditnota om zijn btw-verplichting te verminderen als het gaat om het betalen van btw aan de overheid.
Btw-kredietbeveiliging
Als u een btw-tegoed claimt op uw btw-aangifte, moet u mogelijk een zekerheid stellen voordat uw bedrijf het krediet ontvangt. Dit kan gebeuren als de belastingdienst bepaalt dat u een ongebruikelijk grote aanspraak op btw-krediet doet.
