Member firms van de Securities Investor Protection Corporation betalen een jaarlijkse beoordeling om een soort van verzekeringsfonds te creëren voor beleggers die het slachtoffer zijn van het falen of wangedrag van member firms. Deze beoordeling wordt berekend op twee vormen, de SIPC-6 en de SIPC-7 (zie bronnen), die respectievelijk de eerste en tweede helft van het fiscale jaar van de aangesloten ondernemingen omvatten. Het beoordelingsbedrag voor elke onderneming is gebaseerd op de netto bedrijfsopbrengsten van de onderneming tot het einde van de toepasselijke indieningsperiode.
Bepaal de netto-omzet van het bedrijf voor de rapportageperiode zoals gedefinieerd door SIPC. Over het algemeen zijn de netto-omzet de inkomsten die overblijven na aftrek van bedrijfskosten en belastingen betaald uit de bruto-inkomsten. Accountants verschillen vaak van mening over het opnemen van specifieke items in de berekening van de netto-inkomsten. Om discrepanties te voorkomen, heeft SIPC zijn eigen technische definitie opgesteld.
Bepaal de toevoegingen van het bedrijf aan de netto-inkomsten. Deze toevoegingen omvatten verliezen in handels-, grondstoffen- en beleggingsrekeningen. (De toevoeging van verliezen aan de netto-inkomsten lijkt contra-intuïtief, maar het gaat erom de bruto-inkomsten van het bedrijf te bereiken zoals vereist door het SIPC.) Tot deze categorie behoren ook bepaalde advertenties, drukkerijen, registratierechten en juridische kosten.
Bepaal de aftrekkingen van het bedrijf van de netto-inkomsten. Deze omvatten opbrengsten gegenereerd in handels- en beleggings- en grondstoffenrekeningen. De onderneming moet ook uitgaven in mindering brengen die geen verband houden met de overneming van effecten.
Trek de grootste van twee getallen af als extra aftrek: totale rente en dividenduitkering tot een bepaald bedrag, of 40 procent van de marge-interest verdiend op de effectenrekeningen van klanten.
Bepaal uw SIPC netto bedrijfsopbrengsten door het optellen van bruto inkomsten en toevoegingen en aftrek van inhoudingen.
Vermenigvuldig de netto-omzet van SIPC met het toepasselijke tarief, dat op het moment van publicatie 0,0025 of een kwart van een procent bedraagt.
De SIPC-6 berekent de aanslag op de netto-omzet van het bedrijf voor de eerste helft van het boekjaar. De SIPC-7 is vergelijkbaar, maar berekent de totale beoordeling die moet worden betaald op de jaarlijkse netto operationele inkomsten van de onderneming, en levert vervolgens een krediet op voor betalingen die met de SIPC-6 zijn betaald.
Waarschuwing
Er loopt een boete op met een jaarlijks percentage van 20 procent van het niet-betaalde deel van de beoordeling voor elke dag dat het vervallen is. De SIPC-6 is uiterlijk op de 30e dag na het midden van het fiscale jaar en de SIPC-7 is 60 dagen na het einde ervan verschuldigd. Beide deadlines staan 15-daagse respijtperiodes toe.
