Non-profitorganisaties die nuttige services aanbieden, zoals religieuze, educatieve en liefdadigheidsorganisaties, kunnen in aanmerking komen voor een belastingvrije status op grond van sectie 501 (c) van de Internal Revenue Code. Door belastingvrijstelling kunnen organisaties de opbrengsten die zij genereren via hun fondsenwervende inspanningen kanaliseren in hun liefdadigheidswerk, in plaats van inkomstenbelastingen te betalen. Organisaties moeten echter aan specifieke kwalificaties voldoen en jaarlijkse belastingaangiften invullen om hun belastingvrije status te verkrijgen en te behouden.
In aanmerking komende organisaties
Liefdadigheidsgroepen komen in aanmerking voor belastingvrijstelling onder de Internal Revenue Code, sectie 501 (c) (3). Deze groepen moeten uitsluitend worden georganiseerd en geëxploiteerd voor doelen die charitatief, religieus, educatief, wetenschappelijk of literair zijn, of die amateuratletiek promoten of een publiek veiligheidsbewustzijn creëren. De oorzaken hiervan kunnen bestaan uit het dienen van armen en kansarmen, het elimineren van vooroordelen en discriminatie en het voorkomen van dierenmishandeling. Andere groepen die in aanmerking komen op grond van afdeling 501 (c) zijn door de staat gecharterde kredietverenigingen, non-profitorganisaties voor ziekteverzekeringen en verenigingen van oudedagsfondsen voor leerkrachten. Groepen die politieke redenen promoten of lobbyen voor politieke doelen komen niet in aanmerking voor non-profitorganisatie op grond van sectie 501 (c).
Aanmeldingsprocedure
Groepen die een belastingvrijstelling aanvragen op grond van artikel 501 (c) (3), moeten IRS-formulier 1023 of formulier 1023-EZ, de aanvraag tot erkenning van vrijstelling, invullen. Het formulier bevat vragen over de contactgegevens van de groep, de organisatiestructuur, specifieke activiteiten en financiële gegevens, inclusief eventuele vergoedingen aan de bestuursleden en het personeel. De groep moet ook een organisatiedocument bijvoegen, waarin staat dat de groep specifiek is gevormd voor een doel vermeld in Sectie 501 (c) (3) en, als de groep oplost, dat zijn activa zullen worden gedistribueerd naar een andere 501 (c) (3) organisatie of een overheidsinstantie.
Het indienen van belastingaangiften
Alleen omdat een groep in aanmerking komt voor een vrijstelling van belastingvrijstelling, wordt deze niet vrijgesteld van het indienen van belastingaangiften. De organisatie moet een versie van formulier 990 indienen, een terugkeer van organisatie vrijgesteld van inkomstenbelasting. Groepen die minder dan $ 50.000 aan bruto-inkomsten binnenbrengen, kunnen een formulier 990-N indienen, ook wel een 'e-postcard' genoemd. Organisaties met bruto-ontvangsten van minder dan $ 200.000 of totale activa van minder dan $ 500.000 moeten formulier 990 of 990-EZ indienen. Liefdadigheidsinstellingen met bruto ontvangsten van meer dan $ 200.000 of totale activa van meer dan $ 500.000 moeten formulier 990 indienen. Particuliere stichtingen moeten formulier 990-PF indienen.
Vrijblijvend
Belastingvrije groepen moeten hun belastingvrije status bij de IRS behouden of het risico lopen zware boetes te betalen. Als een non-profitorganisatie de versie van formulier 990 voor drie opeenvolgende belastingjaren niet kan indienen, verliest deze automatisch zijn belastingvrije status op de uiterste indiendatum van het derde jaar. Als de IRS ontdekt dat de organisatoren van de groep donaties hebben ontvangen onder valse voorwendselen of onjuiste informatie hebben verstrekt over hun aangifte op formulier 990, kan de IRS zijn vrijgestelde status verliezen.
