Voorzieningen voor dubieuze debiteuren zijn standaard in bedrijfsboekhouding. Uw debiteuren geven aan hoeveel uw klanten verschuldigd zijn. De voorziening voor dubieuze debiteuren vermindert uw debiteuren om klanten die niet betalen, toe te staan. Dat geeft u een realistischer beeld van het inkomen van uw bedrijf dan te veronderstellen dat elke vordering volledig zal worden betaald. De voorziening voor dubieuze debiteuren kan van invloed zijn op uw kasstroomoverzicht, maar het is niet een van de items die in het overzicht van de cashflow worden geregistreerd.
Het kasstroomoverzicht
De winst- en verliesrekening en het kasstroomoverzicht van uw bedrijf laten beide zien hoe uw bedrijf presteerde in een bepaalde periode. De resultatenrekening toont de inkomsten en uitgaven. Wanneer u een verkoop voltooit, neemt u de opbrengsten op de winst-en-verliesrekening op, zelfs als u nog niet bent betaald. Uw kasstroomoverzicht telt de inkomsten pas op als u het geld heeft ontvangen. Het verschil is belangrijk. Als klanten niet snel betalen, kun je een goed inkomen hebben, maar heb je niet het geld dat je nodig hebt om de rekeningen te betalen.
Het kasstroomoverzicht bevat drie secties. Een daarvan heeft betrekking op contant geld uit beleggingen, één met geld dat u ontvangt van financiering en één met contanten uit transacties. Die derde categorie verwijst naar geld dat wordt ingebracht door uw reguliere bedrijfsactiviteiten, of het nu gaat om een carwash, de verkoop van computers of het publiceren van e-boeken. Operaties zijn het belangrijkste item omdat het laat zien hoe succesvol uw bedrijf is bij zijn reguliere activiteiten om geld te verdienen.
Cashflow berekenen
Er zijn twee methoden voor het opstellen van een kasstroomoverzicht, direct en indirect. De organisaties die regels voor de boekhouding instellen neigen de voorkeur te geven aan de directe benadering, maar de meeste bedrijven gebruiken de indirecte methode.
Stel dat u uw kasstroomoverzicht voor het vorige kwartaal voorbereidt. Met behulp van de directe methode telt u alle contanten op die u van bewerkingen hebt ontvangen. Vervolgens noteert u de bedragen die u uw leveranciers en uw werknemers voor dezelfde periode hebt betaald. Trek de uitbetalingen van het betaalde geld af en u hebt uw operationele cashflow.
De voorziening voor dubieuze debiteuren is geen probleem met de directe methode. U geeft niet om debiteuren, alleen om werkelijk ontvangen geld. De winst-en-verliesrekening beschouwt dubieuze debiteuren als een last; het kasstroomoverzicht niet.
De indirecte methode begint met het nettoresultaat voor het kwartaal. Dan trek je delen van de winst-en-verliesrekening af die geen contanten bevatten. Stel dat je inkomen voor het kwartaal $ 125.000 is. U verhoogde de debiteuren met $ 36.000 in die periode, de crediteuren stegen met $ 16.000 en u voegde $ 3.000 toe aan uw debiteurenvergoeding. Deze items zijn van invloed op het inkomen, maar niet op contanten, dus u trekt $ 36.000 af van $ 125.000 en voegt vervolgens $ 16.000 en $ 3.000 toe. Je krijgt uiteindelijk $ 108.000 contant. Vervolgens voert u eventuele andere aanpassingen uit, bijvoorbeeld om de afschrijving te dekken.
De financiële en investeringsonderdelen van het kasstroomoverzicht blijven hoe dan ook hetzelfde.
