Eigenaars van een naamloze vennootschap, ook wel LLC genoemd, hebben verschillende belastingverplichtingen in vergelijking met een bedrijf. Hoewel een LLC minder gereguleerd en flexibeler is dan een bedrijf, kan de belastingstatus verwarring veroorzaken. De Internal Revenue Service erkent een LLC niet officieel als een unieke fiscale eenheid. In plaats daarvan classificeert het bureau de LLC als een van een aantal bestaande entiteiten, vaak resulterend in verwarring door eigenaars die belastingvrienden zijn.
Belastingverkiezing
Een LLC is een speciaal type entiteit dat kan kiezen hoe het de IRS voor belastingdoeleinden wil behandelen. Tenzij de LLC een speciaal verzoek doet om als een bedrijf te worden behandeld, zal de IRS het behandelen als een eenmanszaak of een partnerschap op basis van het aantal eigenaren dat bij het bedrijf is betrokken. Eenmanszaken en partnerschappen zijn pass-through-entiteiten, wat betekent dat de eigenaren zakelijke winsten boeken op hun individuele belastingaangiften, in plaats van op een belastingaangifte voor het bedrijf. De IRS beschouwt een pass-through-entiteit niet als een werkgever bij het behandelen van uitkeringen aan eigenaars voor werkzaamheden die in opdracht van het bedrijf worden verricht.
Eigenaarstatus
Eigenaars van een LLC worden niet beschouwd als werknemers van het bedrijf, zelfs als ze op regelmatige basis voor het bedrijf werken, tenzij het bedrijf ervoor heeft gekozen om als bedrijf te worden belast. Een bedrijf betaalt zijn eigen belastingen op winst, alvorens dividenden uit te keren aan aandeelhouders. Als een onafhankelijke belastingentiteit kan het zijn aandeelhouders lonen betalen en arbeidsbelastingen inhouden als een aandeelhouder daadwerkelijk voor de onderneming werkt. Een pass-through LLC betaalt geen belastingen en heeft geen onafhankelijke belastingstatus om werkbelasting te onthouden aan eigenaars-werknemers.
uitkeringen
Een pass-through LLC maakt twee soorten uitkeringen aan de eigenaars: trekt ten opzichte van het einde van een deel van de winst van een eigenaar en winstuitkeringen. Het betaalt geen salarissen of lonen aan eigenaar-werknemers zoals een bedrijf vanwege de manier waarop het wordt belast. Tekenen zijn meestal optioneel en willekeurig verspreid, maar voor eigenaren die voor het bedrijf werken, kan de trekking worden gegarandeerd en volgens een schema worden gemaakt. Op deze manier kan de gegarandeerde trekking werken als een salaris. De LLC trekt de werkbelasting echter niet af van dit bedrag.
Belastingen op arbeid
Aangezien de pass-through LLC geen arbeidsbelastingen opneemt voor eigenaar-werknemers, moet een eigenaar op kwartaalbasis geschatte en zelfstandige belastingen betalen op verwachte uitkeringen, inclusief socialezekerheidsbelasting. Een eigenaar die als werknemer van het bedrijf werkt, is verantwoordelijk voor het betalen van het volledige bedrag van de werkbelasting: de helft die de werknemer betaalt en de helft die de werkgever betaalt. Een eigenaar die niet materieel deelneemt aan de dagelijkse activiteiten, kan worden vrijgesteld van het betalen van belasting op arbeid, maar moet dit bij de IRS controleren.
