Fraude is tegenwoordig een zeer kostbaar probleem in onze samenleving. Fraudeonderzoeken worden uitgevoerd om te bepalen of er sprake is van fraude en om bewijs te verzamelen voor het misdrijf. Fraude wordt meestal beschouwd als een witteboordencrisis en het onderzoek omvat bewaking en analyse van ingewikkelde financiële gegevens. Fraudeonderzoekers worden vaak financiële detectives genoemd.
Definitie
Fraudeonderzoek, aldus Joseph T. Wells, "wordt gedefinieerd als de vaardigheden die nodig zijn om aantijgingen van fraude van begin tot einde op te lossen, bewijsmateriaal te verkrijgen, verklaringen af te leggen en rapporten te schrijven, te getuigen naar bevindingen en te helpen bij de detectie en preventie. van fraude.Fraudeonderzoek bestaat uit gespecialiseerde kennis uit vier vakgebieden: boekhouden en audit, onderzoek, recht en criminologie. " Mr. Wells is de oprichter en voorzitter van de Vereniging van gecertificeerde fraudecontroleurs.
Betekenis
Fraude is altijd aanwezig. Experts zeggen dat 20 procent van de mensen geen fraude zal plegen, 20 procent van de mensen is altijd op zoek naar een kans om te stelen of fraude te plegen en 60 procent van de mensen zal stelen of fraude plegen als ze denken dat ze ermee wegkomen. De Vereniging van gecertificeerde fraude-examinatoren publiceerde in 2008 hun 'Report to the Nation' over fraude. In dit rapport schatten ze dat bedrijven 7 procent van de omzet verliezen aan fraude. Toegepast op het bruto binnenlands product komt dit neer op $ 994 miljard aan fraude. Ze ontdekten ook dat de meeste fraudeschema's die worden gedetecteerd, gemiddeld twee jaar zijn doorgegaan voordat ze worden gedetecteerd. Fraudeonderzoeken beginnen nadat fraude is vermoed of is ontdekt. Hoewel sommige fraudeurs routinematig worden ontdekt via interne controles of interne audits, worden de meeste gemeld door tipgevers. Fraudeonderzoekers raken meestal pas betrokken nadat het misdrijf is ontdekt.
Geschiedenis
Fraudeonderzoek is een groeiend veld. Deskundigen zijn het erover eens dat fraude in bedrijven en overheden epidemisch is en dat de rol van de CPA bij het bestrijden van fraude is toegenomen vanwege bedrijfsschandalen en de daaruit voortvloeiende media-aandacht. De meeste CPA's zijn echter niet goed opgeleid voor de rol van fraude-examinator en enkele fraude wordt gepakt voordat grote verliezen optreden. Nogmaals volgens Wells is dit omdat accountants en auditors ten onrechte aannemen dat fraude kan worden opgespoord en voorkomen door middel van traditionele controletechnieken. Schandalen zoals Enron en WorldCom en anderen hebben geleid tot veel media-aandacht en nieuwe wetgeving gericht op het voorkomen van fraude en / of het verbeteren van het vermogen om daders eerder in plaats van later te vangen. De meest significante wetgeving is de Sarbanes Oxley-wet, gewoonlijk SOX genoemd. Deze wetgeving heeft voor overheidsbedrijven aanzienlijke veranderingen teweeggebracht met betrekking tot interne controles, rapportage aan de SEC en governance en heeft ook belangrijke wijzigingen in de auditsector teweeggebracht met betrekking tot toezicht en de reikwijdte van diensten die aan een individuele klant kunnen worden verleend. Hoewel SOX een verbetering kan betekenen op het gebied van regelgeving en preventie voor de bestrijding van fraude en de bescherming van het openbaar belang, kan fraude niet worden gestopt met wetgeving.
Kenmerken
Fraude is moeilijk te detecteren omdat fraudeurs slimme mensen zijn. Ze zoeken manieren uit om wetten, regels, voorschriften, beleid en procedures te omzeilen. Daarom vinden traditionele audits slechts een klein deel van de fraude die optreedt. Controleurs verifiëren de juistheid van financiële overzichten, niet noodzakelijkerwijs op zoek naar fraude. Dit is waar fraude examinatoren komen. Ze ontwerpen procedures om actief op zoek te gaan naar fraude in een organisatie, en wanneer ze het vinden, graven ze dieper om al het bewijsmateriaal te vinden en een zaak tegen de daders te ontwikkelen.
Opleiding
Fraudeonderzoekers krijgen speciale training in verschillende technieken. Tot voor kort was de training bijna volledig in gebruik; nu is er een certificeringsprogramma. Het diploma van de Certified Fraud Examiner vereist permanente permanente educatie. Naarmate de opleiding verder evolueert en nieuwe en meer geavanceerde technieken worden ontwikkeld, zal het fraudeonderzoek wetenschappelijker worden en zullen fraudeschema's gemakkelijker te detecteren zijn met de juiste procedures. Het feit dat fraude een groeiend gebied is, kan te wijten zijn aan meer geavanceerde technieken. Dat wil zeggen, de fraude is er mogelijk altijd geweest; het was gewoon niet bekend, en nu wordt meer ervan blootgelegd.
Conclusie
Fraudeonderzoek is een groeiend veld met spannende kansen voor diegenen die geïnteresseerd zijn in een carrière als onderzoeker. Er zal altijd behoefte zijn aan fraude-examinatoren en naarmate fraudeonderzoekstechnieken evolueren en meer wetenschappelijk worden, zal steeds meer fraude worden ontdekt. Er wordt voorspeld dat dit veld blijft groeien omdat fraude een groter en groter probleem wordt in onze samenleving.
