Hoewel een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid geen vennootschapsbelasting betaalt, tenzij ze ervoor kiest om te worden belast als een C-bedrijf, moet een LLC in de meeste gevallen een aangifte indienen. Het rendement en de formulieren die het bestand bij de Internal Revenue Service moet indienen, zijn afhankelijk van hoe de LLC is georganiseerd, of het werknemers heeft en de keuze van de belastingbehandeling door zijn leden, aangezien eigenaars van LLC's worden gebeld.
Inkomstenretouren
De IRS erkent geen LLC voor inkomstenbelastingsdoeleinden en behandelt een LLC in plaats daarvan als een "niet-nagekomen entiteit", een partnerschap of een bedrijf. Een LLC met meerdere leden, die de standaardclassificatie van partnerschap accepteert, moet een formulier 1065, VS terugkeer van partnerschapinkomen indienen. Als de LLC ervoor kiest om te worden geclassificeerd als een S Corporation, moet deze formulier 1120S, U.S. Return for an S Corporation, indienen. Bij beide vormen wordt het totale inkomen van het bedrijf toegeschreven aan de LLC-leden, en elke partner moet zijn aandeel in het inkomen rapporteren op een persoonlijk belastingaangifte. Als de LLC ervoor kiest om te worden belast als een C Corporation, moet het formulier 1120, Amerikaanse vennootschapsbelastingaangifte indienen.
Geen terugkeer vereist
De IRS behandelt een LLC met één lid standaard als een niet-genegeerde entiteit en niet als een bedrijf dat losstaat van de eigenaar ervan. Het bedrijf zelf registreert geen inkomstenbelastingaangiften. In plaats daarvan meldt de eigenaar alle bedrijfsinkomsten en -kosten als een eenmanszaak op Schema C. Winst en verlies van zaken, op haar persoonlijke 1040 aangifte inkomstenbelasting. Een LLC met één lid heeft echter de mogelijkheid om ervoor te kiezen om als een bedrijf te worden behandeld.
Fiscale gevolgen
De eigenaar van een LLC met één lid dat zich als een eenmanszaak heeft aangemeld, moet naast de inkomstenbelasting ook een zelfstandige belasting betalen over de eventuele winst die het bedrijf maakt. Voor een LLC die wordt belast als een partnerschap, moet elke lidbeheerder, die partners die actief betrokken zijn bij het runnen van de onderneming, ook een belasting op zelfstandigen betalen over hun winstaandelen. Passieve leden die alleen in het bedrijf beleggen, maar niet substantieel deelnemen aan haar activiteiten, zijn niet onderworpen aan een belasting op zelfstandigen. Wanneer zij worden belast als een S Corporation, moeten ledenbeheerders een "redelijk loon" ontvangen dat voldoet aan de industrienormen waarin de LLC opereert. De LLC betaalt arbeidsbelastingen en verzamelt loonheffingen, maar elk deel van de winst dat een lidbeheerder ontvangt, wordt afzonderlijk van een loon beschouwd, wordt beschouwd als passief inkomen en is niet onderworpen aan zelfstandige belasting. Wanneer hij als een C-bedrijf wordt belast, betaalt de LLC zelf een vennootschapsbelasting op zijn winst. Aandelen van die winst worden opnieuw belast wanneer ze worden gedistribueerd aan LLC-leden.
voordelen
Voor startende bedrijven bieden LLC's die worden behandeld als eenmanszaken of partnerschappen een eenvoudige manier om aan de vereisten voor archivering te voldoen en een 'pass-through'-belasting die de dubbele belasting voor C-bedrijven vermijdt.Hoewel ledenbeheerders hun winstbelasting betalen als zelfstandige, is het tarief gelijk aan loonheffingen voor Medicare en sociale zekerheid. Wanneer de winst voldoende toeneemt dat het aandeel van een lidmanager hoger zou zijn dan de redelijke looneis, kan de keuze om als een S-vennootschap te worden belast, aanzienlijke belastingbesparingen opleveren, aangezien geld kan worden omgeleid van arbeidsinkomen naar passief inkomen. Terwijl een LLC belast als een C-onderneming wordt geconfronteerd met een vennootschapsbelasting op haar winst, hoeft deze niet haar volledige winst aan leden te verdelen. "Inkomensverdeling", zoals het wordt genoemd, stelt het bedrijf in staat om ingehouden winsten en dividenden in evenwicht te houden om te voorkomen dat een lid in een hogere belastingschijf wordt geduwd.
Andere vormen
Als een LLC werknemers heeft, moet het formulier 941, de federale belastingaangifte van de werkgever, indienen om de lonen en de inhoudingen te melden. Het bedrijf zal ook W-2's aan werknemers moeten voorleggen, en dossier 940, de jaarlijkse federale werkloosheidsbelastingaangifte van de werkgever.
