Het kasstroomoverzicht is een van de basis financiële overzichten, samen met de balans en resultatenrekening. Het kasstroomoverzicht geeft bronnen en gebruik van contanten tijdens de verslagperiode weer, doorgaans uitgesplitst tussen kasstromen uit bedrijfsactiviteiten, financieringsactiviteiten en investeringsactiviteiten. Het kasstroomoverzicht kan worden opgesteld met behulp van de directe methode of de indirecte methode. Beide methoden leveren hetzelfde resultaat op, maar er worden verschillende procedures gebruikt om de kasstromen uit operationele activiteiten te bepalen. Dit is de manier om de indirecte methode te gebruiken.
Items die je nodig hebt
-
Resultatenrekening voor de rapportageperiode
-
Gedetailleerd grootboek voor de periode
Om het gedeelte over de kasstroom uit operationele activiteiten voor te bereiden, begint u met het nettoresultaat voor de periode uit de resultatenrekening.
Afzonderlijk vermelden de terugboeking van bedragen die worden aangerekend of gecrediteerd in de winst-en-verliesrekening die geen kasstromen vertegenwoordigen. Deze omvatten doorgaans afschrijvingen, uitputting en afschrijving.
Bepaal de veranderingen in werkkapitaalrekeningen inclusief debiteuren, voorraden, vooruitbetaalde kosten, crediteuren en te betalen kosten. Op het overzicht van kasstroomoverzicht de wijzigingen als stijgingen of dalingen in elke categorie voor de rapportageperiode. Dalingen in vlottende activarekeningen worden gerapporteerd als positieve cijfers en stijgingen van vlottende activa worden als negatieve cijfers gerapporteerd. Veranderingen in kortlopende verplichtingen zouden het tegenovergestelde zijn - stijgingen worden gerapporteerd als positieve cijfers en dalingen worden gerapporteerd als negatieve cijfers.
Het optellen van de cijfers uit de vorige stappen resulteert in contanten verstrekt door of gebruikt in operationele activiteiten.
Als u het gedeelte over kasstromen uit investeringsactiviteiten wilt voorbereiden, analyseert u de materiële vaste activa en beleggingsrekeningen in het grootboek. Meld contante uitbetalingen gedaan om materiële vaste activa te kopen of om investeringen te doen, en contante ontvangsten uit de verkoop van materiële vaste activa en uit de verkoop of aflossing van beleggingen.
Om het gedeelte over kasstromen van financieringsactiviteiten voor te bereiden, analyseert u de langetermijnschuldrekeningen op het grootboek. Rapporteer de opbrengst van leningen of andere schulden, opbrengsten uit de uitgifte van aandelen en dividenden als contante ontvangsten. Meld contante uitgaven om leningen te betalen, aandelen in de schatkist te kopen of om kapitaal terug te betalen.
Vermeld onderaan het kasstroomoverzicht de contanten die worden verstrekt door of gebruikt in operationele, investerings- en financieringsactiviteiten en rapporteer het nettototaal van die drie secties als de netto toename of afname in contanten voor de periode. Voeg dit bedrag contant toe of verwijder dit voor de periode om het eindsaldo contant te krijgen.
Tips
-
Kortlopende, tijdelijke beleggingen die gemakkelijk in contanten kunnen worden omgezet, zoals verhandelbare effecten en kortlopende depositocertificaten, worden beschouwd als kasequivalenten en worden opgenomen in het kasstroomoverzicht.
