In de vroege stadia van een onderneming lijken verliezen bijna onvermijdelijk. Voor een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid, een gebruikelijke bedrijfsorganisatieoptie, is de vraag hoe bedrijfsverliezen moeten worden behandeld belangrijk. Aangezien de meeste LLC's worden behandeld als partnerschappen, zijn netto exploitatieverliezen niet echt van toepassing. Verliezen kunnen worden doorberekend aan de leden van de LLC, die deze verliezen over het algemeen kunnen toepassen op hun persoonlijk inkomen.
Netto operationele verliezen
Netto-exploitatieverliezen (NOL's) zijn aftrekbare verliezen die voortvloeien uit deelname aan een handels- of bedrijfsactiviteit, een dienstverband of het huren van onroerend goed. De meest voorkomende bron van NOL's zijn bedrijfsactiviteiten. Een NOL vindt altijd plaats wanneer de inhoudingen het overeenkomstige inkomen overschrijden. Bepaalde aftrekkingen die niet kunnen worden gebruikt bij het bepalen van NOL's, zoals kapitaalverliezen die hoger zijn dan meerwaarden uit bedrijfseigendommen, eerdere NOL's en niet-zakelijke aftrekken die het niet-bedrijfsinkomen overschrijden. Wanneer u een NOL genereert, kunt u de rendementen van de afgelopen twee jaar wijzigen en de verliezen op inkomsten uit voorgaande jaren toepassen. Dit zou het belastbaar inkomen verminderen, wat zou verminderen wat u verschuldigd bent aan belastingen. Het andere alternatief is om af te zien van het terugnemen van de NOL en deze naar voren te dragen en toe te passen in de komende 20 jaar van inkomsten.
Vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid
Vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (LLC's) zijn door de overheid erkende bedrijfsorganisaties die de voordelen van bedrijven en partnerschappen combineren. Net als een bedrijf biedt een LLC haar eigenaren of leden een aansprakelijkheidsscherm. Dit betekent dat leden in het algemeen niet aansprakelijk zijn voor de wettelijke verplichtingen en schulden van de LLC. Maar de meeste LLC's kiezen ervoor om als een partnerschap te worden belast. Het voordeel van vennootschapsbelasting is dat in tegenstelling tot een bedrijf dat het inkomen van het bedrijf belast wanneer het bedrijf het verdient, en vervolgens wanneer het het inkomen verdeelt, partnerschappen toestaan dat het inkomen "doorstroomt" naar de leden. Dit betekent dat de leden belast worden op hun aandelen in de inkomsten en verliezen van de LLC voor het jaar. Wanneer een LLC ervoor kiest om te worden belast als een partnerschap, zijn de partnerschapsregels van toepassing op de LLC-inkomsten en de LLC-bestanden zijn rendementen op partnerschap rendement.
LLC's en verliezen
Aangezien de meeste LLC's worden behandeld als partnerschappen, kunnen deze instellingen geen NOL's claimen. In plaats daarvan kunnen de individuele leden de inkomsten en verliezen gebruiken om NOL's te berekenen voor hun persoonlijk rendement. Het bedrag van de verliezen die een lid op haar persoonlijk rendement kan claimen, is afhankelijk van haar basis in de LLC, of het bedrag van de investering na belastingen die zij in het bedrijf heeft gedaan. Dit bedrag wordt berekend als alle investeringsbedragen die het lid de LLC verstrekt, plus eventuele inkomsten uit voorgaande jaren van de LLC, minus eventuele uitkeringen aan de leden en eventuele verliezen van voorgaande jaren van de LLC. Verliezen boven de basis van een lid kunnen niet worden opgeëist op een persoonlijk rendement in dat jaar.
Fiscale tips en disclaimer
Neem voor complexe retouren contact op met een belastingprofessional, zoals een gecertificeerde openbare accountant (CPA) of een gemachtigde advocaat, aangezien hij het beste kan inspelen op uw individuele behoeften. Bewaar uw belastinggegevens gedurende ten minste zeven jaar om u te beschermen tegen de mogelijkheid van toekomstige audits.
