Een naamloze vennootschap (LLC) is een speciaal type bedrijfsvereniging die kenmerken van C-bedrijven en partnerschappen deelt. Net als een C-bedrijf hebben de eigenaren van een LLC een beperkte aansprakelijkheid in termen van schulden en wettelijke verplichtingen. Net als bij een partnerschap genieten de eigenaren van een LLC van pass-through belastingen. Omdat bedrijfswinsten en persoonlijke inkomsten anders worden belast, is het belangrijk dat LLC-eigenaren onderscheid maken tussen ingehouden winsten en reguliere inkomsten.
Pass-through taxatie
Een belangrijk voordeel van het LLC-bedrijfsformaat is dat deze juridische structuur dubbele belasting vermijdt. In een onderneming worden inkomsten belast op het niveau van de onderneming en vervolgens op het niveau van de aandeelhouder. In een LLC wordt inkomen echter slechts eenmaal belast, wanneer het wordt doorgegeven aan de eigenaren van de LLC en wordt behandeld als gewoon inkomen.
Reguliere inkomstenbelasting
De Internal Revenue Code kent verschillende belastingtarieven voor verschillende soorten inkomsten. Momenteel is het hoogste belastingtarief voor individuele inkomsten 35 procent. Dit is het maximale tarief dat de eigenaar van een LLC zou betalen voor inkomsten die door dat bedrijf zijn gegenereerd. Voor een zeer winstgevende onderneming is het waarschijnlijk dat een aanzienlijk deel, zoniet een meerderheid van het inkomen van de eigenaars, in dit tempo zou worden belast.
Vennootschapsbelasting
Terwijl C-bedrijven dubbel worden belast, is de eerste belastingronde gebaseerd op het tarief van de vennootschapsbelasting van 15 procent. Dit is aanzienlijk lager dan het maximale belastingtarief van 35 procent voor individuele inkomstenbelastingen.Daarom zouden LLC's er baat bij hebben als een deel van hun inkomsten zou kunnen worden behandeld als bedrijfswinsten, in plaats van individuele inkomsten.
Formulier 8832
Over het algemeen wordt het inkomen van een LLC behandeld als persoonlijk inkomen voor de eigenaars. Er kunnen zich echter situaties voordoen waarin een LLC wat inkomsten wil behouden voor een later jaar om bijvoorbeeld te sparen voor een grote aankoop. In deze situatie kan de LLC in staat zijn om deze ingehouden winsten te behandelen als bedrijfswinsten in plaats van persoonlijke winst. Om dit te doen, moet de LLC een formulier 8832 indienen bij de Internal Revenue Service, waarin staat dat hij de ingehouden winst wil belasten tegen de bedrijfstarief.
