Fiscale jaareinde-verklaringen stellen beleggers in staat om onderscheid te maken tussen bedrijven die schone, gezagsgetrouwe procedures volgen en bedrijven met slechte bedrijfsresultaten. Deze rapporten bieden ook inzicht in hoe beursgenoteerde bedrijven zich houden aan wet- en regelgeving. Fiscale jaareinderekeningen omvatten een balans, een winst- en verliesrekening, een kasstroomoverzicht en een vermogensrapport.
Balans
In moderne economieën begrijpt leiderschap van bedrijven dat onnauwkeurige balansgegevens onrust kunnen veroorzaken in de beleggingsgemeenschap. Dit is vooral het geval als een bedrijf financiële problemen ervaart of als de economie slecht is. Aan het einde van het begrotingsjaar geven de boekhoudkundige toezichthouders aan het publiek aan of het bedrijf solvabel is. Concreet tonen ze bedrijfsactiva, -verplichtingen en vermogenssaldo aan het einde van het fiscale jaar. Nettowaarde, een maatstaf van solvabiliteit, komt overeen met activa minus verplichtingen.
Winst-en verliesrekening
Een fiscale jaareinde-winst-en-verliesrekening omvat bedrijfsopbrengsten, -uitgaven en -baten. Het beoordelen van de inkomstenafschriften van een bedrijf aan het einde van het jaar helpt bedrijfsfinanciers om te evalueren hoe het bedrijf zijn middelen gebruikt om de omzet te verhogen. Sommige beleggers beoordelen de jaarresultaten van alle bedrijven in een sector om te bepalen of de sector worstelt of aan kracht wint.
Kasstroomoverzicht
Een jaarlijks kasstroomoverzicht laat zien hoe, wanneer en waar een bedrijf bedrijfsfondsen uitgeeft. Het biedt gedetailleerde informatie over drie transactiegroepen: opereren, beleggen en financieren. Operationele activiteiten omvatten het betalen van salarissen en het ontvangen van betalingen van klanten. Beleggen is de aankoop van langetermijnactiva, zoals uitrusting en machines. Financieringsactiviteiten geven aan hoe organisaties geld inzamelen en hun activiteiten financieren.
Aandelenoverzicht van de aandeelhouders
Een eigen vermogen wordt ook wel een resultaatsverliesoverzicht of een aandelenoverzicht genoemd. Het toont dividenduitkeringen, stockverkoopopbrengsten en ingehouden winsten. De gecumuleerde inkomsten geven het nettoresultaat weer dat het bedrijf in de loop van de jaren niet als dividenden heeft uitgekeerd.
