Kasstroom is de verandering in de geldmiddelen en kasequivalenten van een bedrijf. Een instroom van kasmiddelen is een toename van die activa, terwijl een uitgaande kasstroom een afname in dezelfde is. De kasstromen van een bedrijf zijn niet hetzelfde als zijn inkomsten en uitgaven op basis van de periodetoerekening en worden gedetailleerd beschreven in het kasstroomoverzicht voor de periode. Kasstromen op deze rekening zijn onderverdeeld in drie secties: bedrijfsactiviteiten, investeringsactiviteiten en financieringsactiviteiten. Kasstromen uit investerings- en financieringsactiviteiten vormen een niet-operationele kasstroom.
Maak een lijst van alle kasstromen uit investeringsactiviteiten. Voeg ze samen om nettokasstroom te genereren uit investeringsactiviteiten. Dergelijke kasstromen worden veroorzaakt door wijzigingen in de langetermijnactiva van het bedrijf, waarbij lange termijn wordt gedefinieerd als het actief dat bedoeld is voor een periode van langer dan één jaar. Eigenschappen, uitrusting en andere dergelijke items worden alle als langetermijnactiva beschouwd. Voorbeelden van kasstromen uit investeringsactiviteiten omvatten contanten die worden uitgegeven om voertuigen te kopen die bedoeld zijn voor het gebruik van het bedrijf en contanten die worden ontvangen voor de verkoop van gebruikte apparatuur.
Maak een lijst van alle kasstromen uit financieringsactiviteiten. Voeg ze samen om nettokasstroom te genereren uit financieringsactiviteiten. Kasstromen uit financieringsactiviteiten houden verband met de eigen en langlopende schulden van het bedrijf. Aandelen verwijzen naar de interacties van het bedrijf met zijn eigenaars en aandeelhouders, terwijl langlopende schulden langer zijn dan één jaar. Voorbeelden van dergelijke kasstromen zijn dividenden die worden uitbetaald aan aandeelhouders en rentebetalingen op schulden met looptijden langer dan één jaar.
Voeg nettokasstromen toe van investerings- en financieringsactiviteiten om de niet-operationele kasstroom van het bedrijf te produceren. Zoals de naam al aangeeft, is de totale nettokasstroom van de onderneming minus de nettokasstroom uit operationele activiteiten eveneens gelijk aan de niet-operationele kasstroom.
