Apparatuur van het restaurant kan duur zijn om te kopen. Een restauranteigenaar kan meestal verwachten grote sommen geld te betalen om nieuwe apparatuur te krijgen om een restaurant van de grond te krijgen of om de keuken te renoveren. Het belastingstelsel is ingesteld om restaurateurs in staat te stellen de afschrijving voor restaurantuitrusting die zij kopen te berekenen. De uitrusting van het restaurant verliest waarde zodra het wordt gekocht en gebruikt. Het verliest echter niet al zijn waarde tegelijk. De afnemende waarde van deze investering over een bepaalde periode wordt afschrijving genoemd.
Tips
-
Berekening van de waardevermindering van restaurantapparatuur vereist de kosten van de apparatuur, de gebruiksduur van de apparatuur en de waarde van de berging.
Waarom is waardevermindering voor restaurants nuttig?
Dankzij afschrijvingen kunnen bedrijven van elke soort die apparatuur of infrastructuur kopen, zoals een gebouw of magazijn, het waardeverlies van de activa spreiden in plaats van de kosten als een last ineens voor belastingdoeleinden te hoeven betalen. Restaurants depreciëren de kosten van de apparatuur gedurende alle jaren van zijn nuttige levensduur.
Volgens de National Restaurant Association, renoveren, upgraden of renoveren restaurants meestal om de zes tot acht jaar. De National Restaurant Association ondersteunt een afschrijvingsschema van 15 jaar voor restaurantuitrusting. Volgens de vereniging verbeteren restauranthouders hun gebouwen en apparatuur steeds vaker.
Wettelijke vereisten voor afschrijving
De IRS staat niet toe dat bedrijfseigenaars de afschrijving berekenen van elk apparaat dat ze kopen. De eigenschap die moet worden afgeschreven, moet aan al deze vereisten voldoen:
- De belastingbetaler moet het bezit bezitten. Belastingbetalers kunnen ook eventuele kapitaalverbeteringen afschrijven voor goederen die de belastingplichtige verhuurt.
- De belastingbetaler moet het eigendom gebruiken in een bedrijf of in een inkomensgenererende activiteit.
- Het onroerend goed moet een bepaalbare gebruiksduur van meer dan één jaar hebben.
Zelfs als aan alle bovenstaande vereisten voor afschrijving is voldaan, kan een restauranteigenaar de afschrijving nog steeds niet aftrekken voor:
- In dienst geplaatst en in hetzelfde jaar afgestoten goederen.
- Apparatuur gebruikt om kapitaalverbeteringen aan te brengen. Een belastingplichtige moet tijdens de periode van constructie anderszins toelaatbare afschrijvingen toevoegen aan de basis van de verbeteringen.
- Bepaalde termijnbelangen, die zich voordoen als u een levensduur van een jaar in bezit hebt of een belang in onroerend goed hebt, waarna het eigendom aan iemand anders wordt overgedragen.
Vanaf 2018 heeft de IRS de dollarlimieten van de afschrijving herzien. Het maximale bedrag dat u kunt kiezen voor aftrek voor verbeteringsvastgoed dat u in dienst heeft gezet in belastingjaren beginnend in 2018, is $ 1 miljoen. U moet het Gemodificeerde Accelerated Cost Recovery System (MACRS) gebruiken om de meeste eigendommen te depreciëren. U kunt MACRS niet gebruiken voor het afschrijven van objecten die u vóór 1987 in dienst hebt gesteld.
Volgens de IRS kunnen restauranteigenaars de afschrijvingskosten berekenen met behulp van de 200% degressieve afschrijvingsmethode, de 150% degressieve afschrijvingsmethode of de lineaire methode.
Hoe de afschrijving voor restaurantapparatuur te berekenen
De meest gebruikte methoden voor het berekenen van de afschrijving vereisen kennis van drie variabelen: kosten van de apparatuur, gebruiksduur van de apparatuur en restwaarde.
Berekening van afschrijving met behulp van de lineaire methode:
Met de lineaire methode kunt u elk jaar hetzelfde bedrag aan afschrijvingen aftrekken over de gebruiksduur van het onroerend goed. Zodra u de kosten en gebruiksduur kent, moet u de eventuele restwaarde van de nettokosten van het artikel aftrekken. Bergingswaarde is de hoeveelheid waar de apparatuur aan het eind van zijn nuttige levensduur voor kan worden verkocht. Het saldo is de totale afschrijving die u kunt nemen over de levensduur van de apparatuur.
Deel het saldo door het aantal jaren in de nuttige levensduur. Dit geeft u de jaarlijkse aftrek van afschrijvingen.
De lineaire afschrijvingsformule is:
Afschrijving = (kosten - restwaarde) / aantal jaren gebruiksduur
Afschrijving berekenen met de methode van 150 procent:
Het afschrijvingspercentage van 150 procent wordt op dezelfde manier berekend als de lineaire methode, behalve dat het tarief 150 procent van het lineaire tarief is. Dus als het lineaire afschrijvingspercentage wordt berekend op 10 procent, wordt de afschrijving van 150 procent gevonden door het lineaire afschrijvingspercentage te delen door 1,5 (150 procent) om het percentage per jaar te vinden.
Afschrijving berekenen met behulp van de 200 procent methode:
Het afschrijvingspercentage van 200 procent wordt op dezelfde manier berekend als de lineaire methode, behalve dat het tarief 200 procent van het lineaire tarief is. Bereken de 200 procent rente op dezelfde manier als de 150 procent methode behalve substituut 2.0 (200 procent) in plaats van 1,5.
Welke methode moet je kiezen?
Er zijn voordelen aan elke methode van afschrijving en de juiste hangt af van de grootte van uw restaurant en het type en aantal items dat u gebruikt. Voor kleine bedrijven is de lineaire afschrijvingsmethode het eenvoudigst te gebruiken. Als u uw boekhoudkundige berekeningen wilt vereenvoudigen, kiest u deze methode. De twee degressieve afschrijvingsmethoden bieden vaak een meer accurate waardering van het actief. Als u bijvoorbeeld een nieuwe oven koopt, verliest dit type apparatuur natuurlijk vroeg in zijn leven meer waarde dan later. Als het actief geen constante waarde verliest, kunt u beter worden bediend door de methoden van 150 procent of 200 procent.
