De Internal Revenue Service (IRS) erkent de naamloze vennootschap (LLC) niet als een type bedrijfstype onder de belastingcode. LLC-leden moeten een belastingverkiezing doen bij de IRS om aan te geven hoe dit moet worden behandeld voor federale belastingdoeleinden. De beschikbare opties zijn afhankelijk van het aantal eigenaren, ook wel bekend als leden, die betrokken zijn. Een LLC met één lid kan ervoor kiezen om te worden belast als een eenmanszaak of een bedrijf. Een multi-member LLC kan kiezen om te worden belast als een partnerschap of een bedrijf. Een LLC kan deze verkiezing op elk moment wijzigen door het verkiezingsformulier opnieuw in te dienen. De federale verkiezingen bepalen hoe de LLC wordt behandeld in zijn thuisstaat, zoals New Jersey, voor belastingdoeleinden.
File Form 8832, "Entiteit Indeling Verkiezing," met de IRS. Met dit verkiezingsformulier kan een LLC zijn belastingverkiezing bij de verschillende opties wijzigen. Het formulier van twee pagina's kan worden gedownload van de IRS-website. Het formulier vraagt of het LLC werkt volgens de oorspronkelijke verkiezing die het maakte toen het solliciteerde naar een werkgeversidentificatienummer (EIN) en hoeveel leden de LLC heeft. Single-member LLC's kunnen vervolgens kiezen om te worden belast als een eenmanszaak of bedrijf. Het formulier moet worden ondertekend door een geautoriseerde partij en worden ingediend bij de IRS volgens de meegeleverde instructies.
Bestandsformulier Reg-C-L, "Verzoek om wijziging van registratiegegevens", bij de New Jersey Division of Revenue. Met dit formulier kunnen belastingautoriteiten in New Jersey weten dat u de entiteitsindeling van de LLC met de IRS hebt gewijzigd en dat ze nu verschillende belastingaangiften zullen indienen. U kunt het formulier downloaden van de New Jersey Division of Revenue-website of het formulier online invullen. Vul sectie E, "Veranderingen in eigendom of bedrijfsofficieren" in, met een opsomming van de oude en nieuwe eigendomsstructuren.
Wijzig zo nodig het formatiebewijs van de LLC. Als het aftredende LLC-lid overal in het formulierendocument van het bedrijf wordt vermeld, met name als hij is vermeld als de geregistreerde agent van het bedrijf, moet u de aanvraag wijzigen. Dit kan worden gedaan op New Jersey Formulier REG-C-EA, "Business Entity Amendment Filing," op dezelfde manier als de wijziging in de belastingregistratie van het bedrijf. Download het formulier van de website of vul het formulier in het online systeem in.
Dien de definitieve belastingaangifte van de LLC in. Er is een vak met het label 'definitieve aangifte' bovenaan de eerste pagina van zowel de nationale als federale belastingformulieren voor retouren van partners. Controleer beide vakjes en de staat van het bestand en federale aangiften voor het gedeelte van het jaar dat de LLC bestond als een partnerschap.
Dien toekomstige belastingaangiften in van de single-member LLC als eenmanszaak of als een bedrijf, afhankelijk van de IRS-verkiezing die u hebt gemaakt. De ingangsdatum van de wijziging van een LLC-partnerschap naar een entiteit met één lid zal worden vermeld op de IRS-bevestigingsbrief die u heeft ontvangen in antwoord op uw verkiezingsaanvraag. Gebruik schema C van de individuele 1040 federale belastingaangifte als u ervoor hebt gekozen om te worden belast als eenmanszaak. Of bestandsformulier 1120 voor een bedrijfsverkiezing.
Tips
-
Hoewel het relatief eenvoudig is om een formulier in te dienen en een LLC-belastingverkiezing te wijzigen, zijn de feitelijke fiscale gevolgen van de wijziging een andere zaak. Voor boekhoudkundige doeleinden behandelt de IRS een wijziging van een multi-member naar een single-member LLC als een ontbinding en liquidatie van de samenwerking. Vervolgens koopt het overblijvende lid het belang van de andere deelnemer in de activa die in de liquidatie zijn verdeeld. Zie IRS Revenue Ruling 99-6 en overleg met een accountant over hoe deze transactie moet worden geregistreerd op belastingaangiften.
